汽车销售服务公司全套财务管理制度.doc

汽车销售服务公司全套财务管理制度

《XXXX汽车销售服务有限公司财务管理制度20xx版》

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XXXX

汽车销售服务有限公司

财务管理制度

发布日期：20XX年10月20日

目录

TOC\o1-3\h\z\u目录 3

第一章总则 4

第二章现金管理制度 4

第三章银行存款管理制度 7

第四章财务审批制度 8

第五章资金预算管理制度 9

第六章员工借款管理制度 10

第七章存货管理制度 12

第八章费用报销制度 17

第九章附则 21

重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。

现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。

处罚：

对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。

凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚外，分别给予违纪金额20%的罚款。

第三章银行存款管理制度

公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。

银行预留印鉴分别由出纳和财务负责人分别保管。为保证资金安全，银行业务由出纳专人办理。

为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。

出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有的银行结算凭证，财务负责人必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。

第四章财务审批制度

财务预算内支出：

公司资金支付根据财务部门制定并报经总经理签字后的财务预算执行，原则上经签署的财务预算在每月10-20日内下发各资金使用单位。

预算内资金拨付的程序：由资金使用单位或预算责任单位将相关文件、合同或资料，送财务部审核，按照公司审批权限审批后，办理拨付手续。

预算内资金支出，由财务部根据资金的周转情况和项目进度情况拨付，原则上按月度支付﹙未经总经理书面同意，禁止一月多次支付同一款项﹚。合同或法律文件规定支付时间的，按规定的时间支付。

财务预算外支出：

根据公司经营业务的具体情况，发生下列情形时可办理预算外支出，其他情况一律上报财务汇总后于下月计划安排支付：

各部门设备意外损坏必须购置设备或配件的；

发生安全事故导致需支付款项的；

员工临时性借款的；

其他经总经理书面同意需预算外支出的。

预算外支出的审批权限：

单笔支出金额在200元以下，由部门负责人及财务负责人审核签字后支付，支付的单据由出纳汇总后交由总经理签字；全月通过本方式的支出累计不得超过2000元。

单笔支出金额在200元以上，由部门负责人、财务负责人及总经理审批签字后支付。

员工借款按照第六章规定办理。

第五章资金预算管理制度

公司资金预算是公司财务预算的重要组成部分。为有效地反映资金余缺及筹措使用情况，公司及其下属单位均要编制资金预算。

资金预算主要包括：

应收账款回收预算：应收账款应严格控制在销售收入的10%-20%以内，并做到当月款项次月内回收，防止长期拖欠。

其他应收款回收预算：财务部门每月末分析其他应收款项形成的原因，逐项清理，发现问题及时上报总经理。

上缴税费预算：财务部门根据当月销售收入和商品采购取得发票情况据实计算下月上缴的税费，如有前期暂缓上缴税费也应一并汇总计入该项预算。

职工薪酬预算：财务部根据各部门经营情况和员工出勤情况按照规定的《绩效考核与工资计算制度》预算当月职工薪酬总额和上缴的应由公司支付的职工社会统筹保险金。

应付账款支付预算：财务部门根据应收款项回收预算金额和预算的收现金额扣除上缴税费，发放职工薪酬，并提取一定比例用于公司现金周转和项目资金储备后的余额计算用于支付各供应商货款总额。

零星费用支出预算：财务部根据最近一段时间﹙至少6个月﹚内，零星费用支出的月平均数计算零星费用支出预算。

各相关部门要会同财务部编制资金预算，年度资金预算要求在当年1月10日以前完成，月资金预算要求次月3号前完成，资金预算编制完成后由财务负责人汇审，并在每月5号前书面上报总经理批准执行。

第六章员工借款管理制度

为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好的服务于公司经营活动，对员工借款作如下规定。

员工借款范围及审批：

公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。

公司员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人批准，财务负责人审核后，报总经理签批。现金借支5000元以上，