财务审计工作底稿.pdfVIP

精选公文范文

财务审计工作底稿

各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢

客户名称：会计期间：

审计工作底稿目录

客户：ABC有限责任公司会计期

间：编制：复核：

审计工作底稿目录

客户：ABC有限责任公司会计期

间：

编制：复核：

审计工作底稿目录

客户：ABC有限责任公司会计期

间：

编制：复核：

客户提供相关资料情况表

财务报表审计工作底稿模板

编制说明：

1．适用范围

本模板适用于在业规102号《业务

1

精选公文范文

精选公文范文

项目分级控制》中列为A、B、C类的审

计项目。

2．索引号及页次、交叉索引号

本所对基本底稿均确定了如底稿目

录表所示的索引号，除在工作底稿模板

中另有规定外，要求将索引号用红色笔

统一设置于当页审计工作底稿的右上

角。索引号应能体现审计工作底稿的层

次,又须避免索引编号过于冗长。

页次是在同一索引号下不同的审计

工作底稿的顺序编号，业务人员应在该

索引号下的首页上注明共几页，然后依

次按分数编号法编上页次。审计工作底

稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”

为基本原则编制，具体审计工作底稿模

板中另有规定的除外。

3．底稿签名

编制者姓名及编制日期，签名可用

简签、电子签名,但应以适当方式加以说

明。

复核者姓名及复核日期，必须在其

复核过的审计工作底稿上手工签名和签

2

精选公文范文

精选公文范文

署日期，签名时可用简签,但应以适当方

式加以说明。各级复核人在复核工作底

稿时,应作出必要的复核记录,书面表示

复核意见,并在其复核过的审计工作底稿

上签名和签署日期。如同一索引号下有

若干页审计工作底稿，复核人可仅在第

一页审计工作底稿上签名和签署日期。

通常,第一级复核人签署在审计工作底稿

“复核人”栏处；第二级和第三级复核人

签署在其所复核的审计工作底稿的右下

角或底稿设计的位置。

4．被审计单位提供的资料的处理

对于程序表中规定应当获取的被审

计单位、其他第三者提供或代为编制的

资料,应注明资料

对于程序表中仅要求检查、查阅被

审计单位资料或仅作为编制报表和附注

的辅助资料，待有关工作完成后、只要

记录这些资料的特征而无须保存这些资

料，这些资料的特征指凭证号、文件号

等。

除特殊情况外，与审计过程和审计

3

精选公文范文

精选公文范文

结论无关的资料如被审计单位账页、凭

证、单据等复印件不应放入审计档案中。

5．通用审计结论范例

举例一：通过以上分析/测试，未发

现重大异常情况。

举例二：上述发现的问题涉及金额

较小且低于重要性水平，对审计结果无

重大影响。除上述问题未发现其他重大

异常情况。

举例三：除上述问题需进行相应调

整外，未发现其他重大异常情况。6．底

稿整理

底稿整理由外勤主管负责，应按照

业规106号《业务档案管理》的规定进

行。

业务人员在完成“业务登记与流转

控制系统”软件登记后，送质量监管部门

审核审计工作底稿前，应将业务报告流

转控制表及其附件放在最上面，其他底

稿按《财务报表审计工作底稿目录总表》

中“工作底稿总目录”规定的顺序放置