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内部审计人员履职管理办法

第一章总则

第一条为规范集团公司（以下简称集团公司）内部审计人

员的职业行为，优化配置内部审计人力资源，加强审计人员履职

管理，特制定本办法。

第二条本办法适用于集团公司总部、国家核电及各二级单

位。

第三条本办法所称内部审计人员是指取得集团公司颁发的

内部审计人员岗位资格证书（以下简称资格证书）的专职审计人

员。

第四条本办法所称联合审计是指由集团公司审计部门统一

组织，抽调所属有关单位和社会中介机构人员参加，共同组成审

计组，对集团公司所属单位开展的各类审计监督。集团公司抽调

内部审计人员开展联合审计项目前，将向参加人员所在单位寄发

联审抽调函。

第五条各单位应配备与其经营实力和业务发展相适应的审

计队伍，专职内部审计人员数量占在岗职工人数比例原则上不低

于千分之二，高风险行业、大型企业和国际化经营指数较高的企

业应达到千分之三以上。

第二章岗位资格

第六条资格证书是集团公司系统内从事内部审计工作的专

职人员必须具备的任职资格证明。未取得资格证书者不得在集团

公司系统从事内部审计工作。

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第七条资格证书申请对象：

（一）集团公司系统内专职从事内部审计工作的人员；

（二）集团公司系统内不专职从事内部审计工作，但符合申

请条件的其他人员。

第八条资格证书的取得方式：

（一）凡同时具备下列条件者，由个人（或单位）申请，经

集团公司组织的审计实务培训考核后，直接发给资格证书：

1.具有国家全日制高校审计、会计等专业本科及以上学历，

从事审计、财务、工程预（决）算等相关工作满3年以上；

2.通过国家组织的统一考试，取得注册会计师、注册造价工

程师或国际注册内部审计师资格证书的人员。

（二）凡不具备上述条件者，必须参加集团公司统一组织的

资格考试，考试合格发给资格证书。考试内容包含：

1.内部审计原理和技术；

2.有关法律法规及内部审计准则；

3.计算机基础知识与应用；

4.内部审计实务；

5.其它相关知识。

第九条岗位资格考试一般每两年举行一次。集团公司审计

部门可根据实际情况对考试时间和方式进行必要的调整。

第十条凡具备取得资格证书条件的人员，由本人填写《集

团公司内部审计人员岗位资格证书申请表》，经所在单位审核签

章后，连同资格证明文件（职称证、执业资格证、学历证明、人

事部门出具的工作年限证明、考试合格证明）原件、免冠2寸彩

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色照片，报集团公司审计部门审核后，发给资格证书。

第十一条集团公司所属各单位应对专职审计人员进行清理

和补充。对连续两次考试不合格的人员，所在单位必须在一个月

内将其调离审计岗位，并将符合条件的人员调整充实到位。

第十二条集团公司审计部门负责统一组织岗位资格的考试、

培训、发放、管理工作，并对违反本办法的人员提出处理意见。

第三章职业胜任能力

第十三条持有集团公司内部审计人员岗位资格证书的内部

审计人员，必须具备下列职业要求：

（一）遵守法律法规、集团公司相关规定；

（二）遵循职业道德规范；

（三）保持应有的独立性、客观性和职业谨慎态度；

（四）具备必要的职业胜任能力，熟悉本单位的经营活动和

内部控制；

（五）具有较强的交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟

通；

（六）符合单位自身特点的其他职业要求。

内部审计机构负责人还应当具备下列条件：

（一）具有审计等相关专业中级以上技术资格；

（二）从事三年以上审计或者相关工作，并且具备组织、指

导内部审计人员开展审计业务的能力。

第十四条内部审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、廉

洁自律、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的审计职业道德。

（一）内部审