财务风险关键点的识别与有效内控.pdfVIP

候振兴

一、风险识别

二、应对策略

三、从业务流程控制财务风险

四、财务风险预警体系建立

财务风险是指企业财务活动风险的集中体现。其来源于经营运作，因为企业经营运作的最终结果会体

现在企业的财务状况上，因此，企业在经营管理过程中必须重视对企业财务风险的管理。从某种程度上讲，

企业经营就是一个控制和管理财务风险的过程。

一、风险识别

（一）财务风险的基础知识

．财务风险存在狭义与广义两种定义

风险即是高度的不确定性。对风险的理解不应仅理解为可能存在的损失，应该理解为风险和收益同在，

但具有高度的不确定性。任何投资都具有风险，如果风险仅仅是损失，将没有人再去投资。

狭义的财务风险也称为传统的财务风险，是指企业用货币资金偿还到期债务的不确定性，又称融资风

险或筹资风险。

广义的财务风险是指企业在财务活动过程中，由于各种难以或无法预计、控制的因素，使企业实际收

益率与预期收益率发生偏差的不确定性。

企业风险涉及企业资金运动的各个环节、企业内部的各个方面以及企业环境中的各个因素。企业的资

金运动过程为“资金——成本——收入——利润——资金”，由此产生筹资、投资、资金收回、收益分配

风险及运营资金管理风险。

2．企业财务风险一般具有的特征

（1）客观性

是指财务风险客观存在，不以人的意志而转移。比如，赊销行为，只要存在赊销就存在不能收回账款

的可能性。例如系统风险，对于企业来说是不可分散的风险，是客观存在的。

（2）不确定性

是指财务发生的概率具有不确定性，后果具有潜在性。其主要原因是企业内部管理和外部因素不确定

引起的。

（3）可控性

企业发生财务风险具有一定的规律性和可预测性，能够人为进行干预，降低风险的发生。比如，赊销

发生坏账的企业，降低信用等级，或者不予赊销。

（4）全面性

是指资金活动贯穿于企业经营管理全过程，筹资、运用、积累、分配等均可能发生财务风险。

（5）相关性

是指财务风险是否发生、结果的影响都与决策者决定相关，取决于其团队或个人主观认识、能力素质。

（6）双重性

是指财务风险具有两面性，既可能给企业带来损失，也可能带来收益。财务风险管理就是要认识到财

务风险的危害性，提高企业风险控制能力，加强对风险规律的探索和研究，准确把握时机，进行科学决策。

（二）风险分析

通过准确地发现和判断企业所面临的各种财

务风险，确定风险发生的概率及损失程度，可为进行风险防范决策及选择有效的防范技术提供可靠的依据。

．风险辨识

风险辨识程序要求采用一种有计划的、经过深思熟虑的方法，来识别业务的每个方面存在的潜在风险，

并识别可能在合理的时间段内影响每项业务的较为重大的风险。

需要注意：

风险辨识需要通过对内外部因素的扫描找出可能带来负面影响的风险因素。

风险辨识是要识别对企业运营可能产生影响的风险，而不仅仅是罗列出所有可能风险。

风险辨识方法之一是集体讨论可能的风险领域。

风险辨识程序应在企业内的多个层级得以执行。为了达到这一目的，可以首先找出列明属于企业层面

的重要设施及经营单位的高层级的组织结构图。

企业只有对其内部、外部环境进行充分了解后才能判断其生产经营活动或者资金运作活动呈现出的状

况，可能将会发生哪些风险。

（1）风险分析中需要掌握的信息或情况

①所在行业状况

行业的总体发展趋势是什么，现在处于哪一发展阶段，如起步、快速成长、成熟或衰退阶段？

所处市场的需求、市场容量和价格竞争如何？

最重要的竞争者是谁，它们各自所占的市场份额是多少，与其竞争者相比企业主要的竞争优势是什么，

业务的增长率和财务业绩与行业的平均水平及主要竞争者相比如何？

竞争者是否采取了某些行动，如购并活动、降低销售价格、开发新技术等，从而对本企业的经营活动

产生影响？

行业中是否开发了新的技术？

②法律法规、监管规定

国家对企业是否有特殊的监管要求（如对银行、保险等行业的特殊监管要求）？

是否存在新出台的法律法规（如新出台的有关产品责任、劳动安全或环境保护的法律法规等），对单

位有何影响？