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邮政储蓄银行信贷员考试案例题

案例题

注:以下案例信息仅供编制财务报表。在作出贷款决策前，还有哪些没有调查

到的必要信息、客户的经营现金流状况是否满足贷款发放条件、客户的经营现状是

否合理，以及是否能够据此作出贷款发放决策，培训师可适当对题目信息进行补充

或组织学员思考、讨论。

考题要求:请为以下案例编制资产负债表和损益表。(假定题目信息真实)

一、

假定你为信贷员，于9月4日调查客户张三，调查情况如下:

客户张三是经营一家副食品的批发与零售商店，来我行申请商户保证小额贷

款，申请的贷款金额为5万元，期限为12个月，欲采用等额本息还款法。贷款主

要用于中秋前的购货，客户经营该商店已经有5年。

客户的经营商铺为3年前购买，购买价格为5万元，现在市场价格约为8万

元，客户今年上半年花了2万元对商铺进行重新装修，还新购买一些设备，包括冰

箱和货架，购买价格为2万元，现价1万元，客户的存货价值，按进货价约为10

万元。客户还有一辆昌河小面包，于2年前购买，购买价格为6万元，现在同等型

号汽车二手车市场价格约为4万元。客户出示银行存折，余额为2.5万元。

客户每个星期到市里的批发市场进货一次，而进货本次结算上次货款，上周进

货2万元;客户销售基本都是现金交易，但部分老客户有可能赊销，目前应收款约

为1万元，有客户欠条。

客户批发类商品的毛利率约为8%，占销售比例的80%;零售类的毛利率为18%，

占销售比例为20%。客户有较为完整的经营记录，6月销售总额约为6万元，7月

为5万元，8月为7万元，其中9、10、11、12、1、2月六个月为旺季，其他六个

月为淡季，依据客户所称，旺季平均每月约为10万(假定属实)。

客户每月税收200元、水电100元、运输费每月600元(包括汽油费、养路

费、保险、维修等费用)、通讯费100元，其他各项杂费约为100元。客户还雇了

一个小工帮忙，月工资800元/月。

客户的配偶是小学教师，每月收入约为1300元，大女儿在去年刚上大学，学

费加生活费每年约为1.8万元，去年由于女儿上大学，向亲戚借款1.2万元，

1

预计明年还款，不支付利息。小儿子刚上初中，不需要交纳学费。家庭日常生

活费约为1000元/月。客户信用等级为AAA。

二、

信贷员12月1日对客户王五进行调查，调查情况如下:经营一家大型超市已有

三年整，经营超市面积有150平方米，店铺为自有，当时购买时18万元，现在市

场价值为40万元，客户自己有一辆小货车，3年前购买，购买价值为10万元，用

于日常进货，现在同型号二手车现在市场价值约为6万元，商铺有空调10台，购

买时5000元/台，现在市场现值1000元/台，冰箱5台，购买时3000元/台，现在

市场价值约为500元/台，收银机5台，购买时3000元/台，折旧价值约为1000元

/台。

据客户称，客户于去年在县城购置住房一套，有住房按揭贷款10万元，期限

10年，每月约偿还800元，客户每周去进货两次，大部分都会现金结账，但上周

拖欠某供货商小家电货款2万元，且有银行转帐凭条和购买合同，客户声称自己有

存款4万元，但不愿意提供给我们信贷员查看。客户当时调查时有现金1500元。

客户经营的商品有服饰类，服装类和小家电类，根据客户称，目前出售价格计

算，约有存货20万元，假定客户所说属实。从客户的进销记录来看，服饰类毛利

率为10%，服装类20%，小电器类约为20%，各类销售比例分别为40%，30%，

30%，，客户有10月完整销售记录15万元，11月完整销售记录12万元，基本没

有明显的淡旺季。

客户日常经营成本有以下:水电费每月1000元，雇员6个，每人工资600元/

月，税收每月1500元，超市日常维护费用500元，小货车的汽油加日常维护月

1000元/月，通讯费约为400元/月。

客户的妻子为小学老师，月工资1500元，其女儿在私立中学，每年花费大约

12000元，小儿子上小学，一年花费大概3600元，家庭日常开支大概在2000元/

月。客户每个季度需要支付父母的赡养费约1200元。

客户信用等级为AAA，向我行申请贷款2万元，期限3个月，