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企业内控管理资金授权审批流程控制表
资金授权审批流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段控制
D1
1．企业财务部要根据企业内部控制的相关规范并结合自身情况，拟定资金授权审批制度
D2
企业各部门制订出本部门的阶段性（1年、半年、季度）资金需求计划并上报财务部门审核
财务部汇总各部门上报的资金需求计划，并上报财务部经理、财务总监审核，由总经理审批
相关部门申请资金的额度超过财务部经理审批权限的，需要由财务总监审批
相关部门申请资金的额度超过财务总监审批权限的，需要由总经理审批
D3
6．根据“资金需求申请单”批准的额度，出纳支付资金给申请部门
相关规范
应建规
范
??资金授权审批制度
参照规
范
??《企业内部控制应用指引》
??《企业会计准则—基本准则》
??《内部会计控制规范—货币资金（试行）》
文件资料
??“资金需求计划”
??“资金需求申请单”
责任部门
及责任人
??财务部、相关部门
??总经理、财务总监、财务部经理
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