税务局推行税收执法责任制实施方案.pptVIP

税务局推行税收执法责任制实施方案汇报人：2023-11-30

目录contents推行背景与目的实施方案制定依据组织架构与职责划分实施方案具体内容考核评估与奖惩机制宣传推广与社会监督总结回顾与未来展望

01推行背景与目的

存在执法过程中程序不规范、执法尺度不一等问题。执法不规范执法效率低下执法监督不足税收执法过程中，存在执法周期长、效率低下等现象。对税收执法的监督制约机制不完善，容易出现执法偏差和权力滥用。030201税收执法现状

通过推行税收执法责任制，规范执法程序，统一执法尺度，提高执法人员素质，从而提升税收执法水平。提高执法水平责任制明确各部门和岗位职责，强化协作配合，优化工作流程，从而提高税收执法效率。提升执法效率通过完善监督制约机制，确保税收执法权在阳光下运行，防止权力滥用和执法偏差。加强执法监督推行税收执法责任制意义

确保税收执法行为符合法律法规要求，提高执法行为的规范性和公正性。规范税收执法行为优化税收执法服务，减轻纳税人负担，提高纳税人对税收执法的满意度。提升纳税人满意度通过推行税收执法责任制，加强部门协作，优化资源配置，提高税收征管效率。提高税收征管效率目标与期望成果

02实施方案制定依据

税收征收管理法规范税收征收管理行为，保障纳税人合法权益。其他相关税收法律法规如企业所得税法、个人所得税法、增值税法等，为税收执法提供具体法律依据。宪法国家根本大法，规定了税收的基本原则和制度。国家法律法规政策

03税务行政处罚裁量基准规范税务行政处罚的裁量权行使，确保处罚公正合理。01税务部门组织法明确税务部门的职责、权限和组织结构。02税收执法规范详细规定税收执法程序、执法文书制作、执法监督等方面的要求。税务部门规章制度

强调税收执法责任制的重要性，提出推行税收执法责任制的总体要求。党中央、国务院关于深化税收制度改革的意见明确税收执法责任制的具体目标、任务和实施步骤，为各级税务机关推行税收执法责任制提供指导。国家税务总局关于全面推行税收执法责任制的指导意见其他相关文件精神

03组织架构与职责划分

由税务局高层领导担任组长，相关部门主管担任组员，共同组成税收执法责任制实施领导小组。领导小组组建对税收执法责任制的执行情况进行监督，确保各项措施得到有效落实。监督执行根据税收执法责任制要求，制定具体的实施方案，明确推行目标、任务和时间节点。制定实施方案定期对税收执法责任制的实施效果进行评估，及时总结经验教训，提出改进措施。评估与反导小组设置及职责

工作小组组建制定操作规程培训与宣传信息收集与报告工作小组设置及职责根据实施方案要求，制定具体的操作规程，明确执法流程、执法标准和执法责任。组织相关培训，提升税务人员的执法能力和责任意识；开展宣传活动，提高纳税人对税收执法责任制的认知度和遵从度。负责收集税收执法过程中的相关信息，定期向领导小组报告执行情况，提出改进建议。由税务局中层干部担任组长，业务骨干担任组员，共同组成税收执法责任制实施工作小组。

内部协作外部配合信息共享联合惩戒协作配合机制建强税务局内部各部门之间的沟通与协作，形成合力推进税收执法责任制的实施。积极与相关部门和单位建立协作关系，共同推进税收执法责任制的落实。建立信息共享机制，确保各部门及时获取相关税收执法信息，提高工作效率。对违反税收执法责任制的纳税人，依法依规实施联合惩戒措施，维护税收秩序。

04实施方案具体内容

税收执法必须遵循国家法律法规，确保执法行为合法合规。合法性原则公正公开原则权责对等原则便捷高效原则税收执法应当公正、公开，避免出现任意性和歧视性，保障纳税人的合法权益。税收执法人员应当履行职责，行使权力，承担责任，确保执法行为的有效性和权威性。税收执法应当便捷高效，减轻纳税人负担，提高税收征管效率。税收执法责任制基本原则

加强税收执法人员培训提高税收执法人员法律素养和执法能力，确保依法依规进行税收执法。强化税收执法监督建立健全税收执法监督机制，对税收执法行为进行全程监督，及时发现和纠正违法违规行为。推进税收执法信息化建设运用信息技术手段，提高税收执法效率和准确性，降低执法成本。制定税收执法责任制清单明确税收执法责任事项、责任主体、责任范围和责任追究方式等内容，确保责任落实到人。具体措施和手段

推进税收执法与司法衔接加强与司法机关的沟通协调，推动税收执法与司法有效衔接，共同打击税收违法犯罪行为。开展税收普法宣传加强税收法律法规宣传普及力度，提高纳税人的税法遵从度和满意度。探索建立税收执法容错机制鼓励税收执法人员积极履行职责，对因非主观故意或客观原因造成的执法失误给予容错处理。创新亮点和特色做法

05考核评估与奖惩机制

123包括税收执法准确率、执法行为规范度等，用以衡量执法人员的工作质量和规范性。税收执法质量指标如执法