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现金和银行存款日记账填写

账簿是指由具有一定格式的账页所组成,以审核无误的会计凭证为

依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务或事项的簿籍。接下来请

欣赏店铺给大家网络收集整理的现金和银行存款日记账填写。

现金和银行存款日记账填写

一、现金日记账登录填写方法：

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意

以下栏目的填写方法：

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现

金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证

的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，

也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，

企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×

号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，

填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，

用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意

以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品

收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交

税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额

栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对

应科目金额填入两行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对

应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用

现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行

政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用

等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库

存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”

公式计算填入。

正常情况下库存现金不允许出现贷方余额，因此，现金日记账余

额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方。若在登记现金日记

账过程中，由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额，则在余额栏用

红字登记，表示贷方余额。

二、银行存款日记账填写方法：

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现

金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证

的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，

也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，

企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×

号”;企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证登记现金日记账时，

填入“收×号”。

3.摘要

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，

用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意

以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目;

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品

收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交

税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额

栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对

应科目金额填入两行;

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对

应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用

现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行

政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用

等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库

存现金”科目的借贷方向及金额记入。