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保险股份有限公司投连险独立账户管理办法（xx版）

第一章总则

第一条为规范xx保险股份有限公司（以下简称“公司”）投资资产分账户管理流程，

确保投资管理符合企业会计准则及监管的要求，根据《保险公司财务工作规范》、《保险资金

运用管理暂行办法》、《保险资产配置管理暂行办法》等有关法律法规，结合公司业务特点，

特制定《xx保险股份有限公司投连险独立账户管理办法（xx版）》（以下简称“本办法”）。

第二条公司投连险账户管理的基本原则是：独立管理、独立核算。具体如下：

（一）具有满足投资账户单独管理、独立核算要求的投资管理系统和会计核算系统。

（二）投资账户与其他资产之间、投资账户之间，不存在债权债务关系，也不承担连带

责任。

（三）投资账户与其他资产之间、投资账户之间，不发生买卖、交易、财产转移和利益

输送行为。投资账户建立初期，为建立该账户而发生的现金转移除外。

（四）投资账户的管理人员不得自营或者代人经营与该投资账户同类的业务，不得从事

任何损害该投资账户利益的活动，不得与该投资账户进行交易。

（五）投资账户的资产应全部进行托管。资产托管机构的市场准入、资格条件、服务范

围等应符合相关监管规定。

第二章独立账户管理职责

第三条公司投连账户独立管理中涉及到的部门有：计划财务中心、资产管理中心、风

控合规部、企划精算中心。

第四条公司相关部门及其相关责任人在投连账户独立管理中的岗位职责为：

（一）计划财务中心负责对投连资产进行财务监督、投连账户的银行账户开设与管理、

投连资金的调拨及投连资产的估值与核算。

（二）资产管理中心负责投连账户的资产配置和投连资金的运用，并负责向计划财务中

心提供符合规范的交易单据及交易数据。

（三）风控合规部负责对资金运用的监管要求及其风险进行全程监控。

（四）企划精算中心统筹资产负债匹配的管理及新增投资账户发起工作，并负责根据投

连产品销售阶段判断账户属性为扩张期、收缩期，通知计划财务中心设置。

第三章独立账户管理

第五条公司根据投连险不同的投资策略，分别设立投连险投资账户，确保不同账户在

账户设置、资金清算、会计核算、账户记录等方面的独立、清晰与完整。

第六条投资账户的设立、投资账户资金划拨、投资账户使用管理参照《xx保险股份有

限公司投资连结保险业务财务管理和核算办法（xx版）》（xx发〔xx〕406号）执行。

第七条账套初始化

账套建立完毕，对账套进行初始化设置，设置内容包括：初始单位净值、账户属性（扩

张期、收缩期）、资产管理费费率、假设税费费率等。

（一）账户属性分扩张期与收缩期，从长期趋势来看，投资单位的申购数量大于投资单

位的赎回数量时，投资账户处于扩张阶段；反之，当投资单位的申购数量小于投资单位的赎

回数量时，投资账户处于收缩阶段。由企划精算中心判断投资账户处于扩张阶段还是收缩阶

段，账户初始化设置时默认为扩张阶段，企划精算中心每季度进行评估，当账户属性发生变

化时，由企划精算中心填制审批单（附件1），通知计划财务中心进行系统设置。

（二）资产管理费，按账户资产净值的一定比例收取。账户资产净值扣除保险公司本期

应收取的资管管理费后，应当等于期末账户价值（NAV）。投资账户的年资产管理费比例

不超过2.0%。各投连账户管理费费率由企划精算中心提供。

（三）假设税费是假设费用和假设税的合称。假设费用是，扩张期假设买入账套内所有

投资资产时发生的交易费用和税金，收缩期假设卖出账套内所有投资资产时发生的交易费用

和税金。

不同阶段的投连账户，账户价值和投资单位的价格计算如下表所示：

处于扩张阶段的账户处于收缩阶段的账户

以账户资产买入价（即市场主体卖出价）计算的以账户资产卖出价（即市场主体买入价）计算的所有

所有投资资产的价值，加上假设在账户评估日买投资资产的价值，减去假设在账户评估