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审计学案例分析题及答案

《审计学》实训题

一、审计重要性

[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司xx年12月

的财务报表进行审计。

1.该公司会计报表显示，xx年全年实现利润800万，资

产总额4000万。2.审计人员在审查和阅读该公司会计报

表时，发现下列问题：该公司10月份虚报冒领工资18xx

年12月的会计报表进行审计，公司报表显示，xx年全年实

现净利润800万元，资产总额4000万元，审计人员在审查

和阅读公司报表时发现：

1、公司10月份虚报冒领工资18xx年度的会计记录进

行适当审阅并与前任CPA沟通三、调节法的应用

[资料]1.阿兰姆机械厂生产甲产品，材料一次投入，逐

步消耗，每投入100千克A材料可以生产出甲产品100千克。

年12月31日，该企业对在产品和产成品进行了盘点，

盘点结果：在产品结存2100千克，加工程度50%；产成品

结存4800千克。期末在产品和产成品账面记录与盘点数一

致。

年2月2日，审计人员委托对该企业进行财务审计。当

日，对在产品和产成品进行了盘点，盘点结果：在产品盘存

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2000千克，加工程度50%；产成品盘存5000千克。

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4.其他有关资料如下：xx年1月1日至2月2日，领料

单记录生产领用A材料5000千克：产成品交库单记录甲产

品入库数4000千克；产品发货单记录甲产品出库数4500

千克。

[要求]运用调节法验证xx年12月31日有关会计资料

的准确性。

三、调节法的运用

xx年12月31日在产品数量应为1000千克，同账面2

100千克相比，相差1100千克，属多计在产成品数量，从

而多计在产品成本。

xx年12月31日产成品数量应为5500千克，同账面4

800千克相比，相差700千克，属少计产成品数量，从而少

计在产品成本。

四、不相容职务的分析

[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：批准物资采购的

工作；执行物资采购的工作；

对采购的物资进行验收的工作；物资保管和发放的工

作；物资保管账的记录工作；物资明细账的记录工作；物

资总分类账的记录工作；物资的定期清查工作；物资的账

实核对工作；物资明细账和总账的核对工作

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[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说

明理。

[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该

公司有三位员工必须分担下列工作：

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记录并保管总账；

记录并保管应付账款明细账；记录并保管应收账款明

细账；记录货币资金日记账；保管，填写支票；

发出销货退回及折让的贷项通知单；调节银行存款日

记账与银行存款对账单；保管并送存现金收入。

上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工

作量大体相当。[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，

而且只需要他们做上面列出的工作。请根据上述资料，说明

应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制

度的要求。

不相容职务的分析

1和2，2和3，4和5，6和7，4和8等均属不相容职

务。这些工作一人或一个部门去做，容易发生舞弊现象，而

且也不易发现工作中的失误等问题。

不相容职务的分析

东方贸易公司三位职员分工如下：1，6，7工作一个人

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