资产清查工作审计方案.ppt

资产清查工作审计方案汇报人：日期:

contents目录审计目标和范围审计程序和方法审计内容和重点审计报告和结论附录和附注

01审计目标和范围

资产清查工作审计的主要目标是确保资产清查工作的准确性、完整性和可靠性，以及发现可能存在的资产流失、浪费、损坏或其他不合规问题。具体来说，审计目标可以包括以下几个方面发现资产清查中存在的问题和漏洞，提出改进意见，促进资产管理的规范和有效。评估资产清查工作的效率和效果，为提高清查工作效率和准确性提供参考。确认资产清查工作的流程是否符合相关规定和制度，并确认清查结果是否真实可靠。审计目标

资产清查工作审计的范围通常包括以下几个方面资产清查工作的组织和实施情况，包括清查计划、清查程序、清查人员等。清查结果的真实性和准确性，包括各项资产的数量、价值、存放地点等信息的核对和确认。资产清查中可能存在的问题和漏洞，如重复清查、漏查、资产信息不准确等。资产清查工作的相关记录和资料，包括清查表格、清单、盘点表、调整记录等。需要注意的是，审计范围的具体内容可能因被审计单位的具体情况而有所不同，审计师需要根据实际情况进行适当的调整和补充。审计范围

02审计程序和方法

1.审计准备阶段：明确审计目标：明确资产清查工作的目标，确保审计方向与清查目标一致。组织审计团队：组建具备相关经验和专业知识的审计团队，确保审计工作的顺利进行。审计程序

制定审计计划：根据资产清查工作的规模和要求，制定详细、合理的审计计划，确保审计工作有序进行。审计程序

2.审计实施阶段：数据收集：通过查阅文档、实地盘点、询问相关人员等方式，全面、准确地收集资产数据。数据分析：对收集到的资产数据进行分析，发现可能存在的问题和风险。审计程序

审计测试：采用抽样、重算、比较等方法，对资产数据进行审计测试，确保数据的准确性和可靠性。审计程序

3.审计报告阶段：报告审核与修改：对审计报告进行审核，确保报告内容的准确性和客观性，并根据需要进行修改和完善。编制审计报告：根据审计结果，编制详细、客观的审计报告，指出存在的问题和风险。报告提交与反馈：将审计报告提交给相关部门和领导，及时获取反馈意见，为后续工作提供参考。审计程序

顺查法：按照会计业务处理的先后顺序，依次进行检查和核对，确保资产清查工作的连贯性和完整性。逆查法：从资产清查工作的结果出发，反向追溯会计业务处理的过程，发现可能存在的问题和风险。抽样法：通过对部分资产进行抽样检查，推断整体资产的情况，提高审计工作的效率和准确性。比较法：将不同时期的资产数据进行比较，分析资产变动情况和趋势，为决策提供依据。通过以上审计程序和方法的应用，可以确保资产清查工作审计的全面性、准确性和有效性，为企业或组织的资产管理提供有力支持。0102030405审计方法

03审计内容和重点

审计内容：对组织的固定资产进行全面清查，包括土地、建筑物、设备、机器等。审计重点固定资产的存在和完整性：确认所有固定资产是否真实存在，并完整记录在资产清单中。固定资产的估值：核实固定资产的估值是否合理，是否符合会计准则和规定。固定资产的折旧：检查固定资产的折旧计算是否准确，折旧方法是否合理。固定资产的处置和报废：审查固定资产的处置和报废程序是否合规，是否存在未经授权或不当处理的情况。固定资产清查

审计内容：对组织的流动资产进行清查，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。审计重点流动资产的安全性和完整性：确认流动资产是否安全保管，并完整记录在资产清单中。流动资产的变现能力：评估流动资产的变现能力和流动性风险。应收账款的收回情况：检查应收账款的账龄分析，了解欠款回收情况，并评估坏账风险。存货的计价和存在性：核实存货的计价是否准确，通过实地盘点等方式确认存货的存在性。流动资产清查

无形资产的保护和维权：了解组织对无形资产的保护措施，包括专利申请、商标注册等，并审查是否存在潜在的侵权行为。无形资产的估值和摊销：评估无形资产的估值是否合理，检查无形资产的摊销计算是否准确。无形资产的权利证明和权属关系：核实无形资产的权利证明文件，确保组织拥有合法的所有权或使用权。审计内容：对组织的无形资产进行清查，包括专利权、商标权、著作权、商誉等。审计重点无形资产清查

04审计报告和结论

报告概述清查过程描述清查结果汇总问题与不足编制审计报先对资产清查工作进行简要介绍，说明清查的目的、范围和时间段。详细描述资产清查的具体过程，包括采用的清查方法、人员组织、时间安排等。对清查结果进行汇总，包括各类资产的数量、价值、存放地点等信息的统计和分析。指出在清查过程中发现的问题和不足，如资产管理不规范、资料不齐全、盘点误差等。

基于清查结果和问题分析，给出针对性的结论，如资产状况清晰、管理规范，或存在资产管理漏洞、需要改进等。结论总结针对清查中发现的问