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2023年CPA注册会计师《税法》备考真题库
及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不符合规定的是()。
A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也
包括扣缴义务人
D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内
2.下列各项中,不属于涉税专业服务机构的是()。
A.会计师事务所B.代理记账机构C.财税类咨询公司D.税务机关
3.甲企业为增值税小规模纳税人,2019年8月销售自己使用过的两台机
器设备,第一台设备是甲企业2015年8月购进的,取得含税销售额10.3
万元;第二台设备是甲企业2008年12月购进的,取得含税销售额6.18
万元。已知甲企业未放弃减税,则甲企业上述行为应缴纳增值税()万
元。
A.0B.0.32C.0.42D.0.48
4.根据水资源税试点实施办法的规定,下列用水中,应征收水资源税的
是()。
A.消除对公共利益的危害临时应急取水
B.工业生产直接从水库取用水
C.特种行业直接从海洋取用水
D.矿井为生产安全临时应急取水
5.纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是()。
A.依法被查封的财产B.依法被监管的财产C.依法取得的有处分权的
国有房产D.依法确认的违章建筑物
6.某养猪场2022年3月份养猪存栏量为3000头,污染当量值为1头,
当地水污染物适用税额为每污染当量2元,当月应缴纳环境保护税()
元。
A.0B.3000C.6000D.9000
7.某公司通过安装水流量测得排放污水量为30吨,污染当量值为0.5吨。
当地水污染物适用税额为每污染当量2.5元,当月应纳环境保护税()
元。
A.60B.150C.37.5D.24
8.某外贸公司2019年6月从生产企业购入实木地板一批,取得增值税专
用发票注明价款25万元、增值税3.25万元,支付购买实木地板的运输
费用3万元,当月将该批实木地板全部出口取得销售收入35万元,实
木地板适用的退税率为5%。该外贸公司出口实木地板应退的消费税为
()万元。
A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5
9.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆,支付含增值税价款36.16
万元。该型号轿车车船税年税额720元。王某2022年应缴纳车船税()。
A.600元B.660元C.720元D.630元
10.企业盘盈的固定资产,其计税基础是()。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资
产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值
11.甲公司委托乙公司从事加工业务,合同约定:乙公司收取加工费10万
元,并提供原材料100万元。该业务应()
A.按“加工承揽合同10万元计缴印花税
B.按购销合同”100万元计缴印花税
C.按“加工承揽合同”110万元计缴印花税
D.分别按“加工承揽合同10万元和“购销合同100万元计缴印花税
12.下列关于一般企业增值税一般纳税人“增量留抵税额”的表述中,正确
的是()。
A.指与纳税人上一年度末相比新增加的期末留抵税额
B.指与纳税人2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
C.指与纳税人2016年4月底相比新增加的期末留抵税额
D.指与纳税人上一月份末相比新增加的期末留抵税额
13.下列关于一般纳税人(非先进制造业),申请留抵退税需要符合的条
件的说法,不正确的是()。
A.自2019年4月税款所属期起,连续6个月增量留抵税额均大于零,
且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上
D.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税
专用发票情形
14.企业发生的下列经营行为中,应同时缴纳增值税和消费税的是()。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰
C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车
15.
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