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税务师之涉税服务实务通关模拟考试试卷包括详细解答
单选题(共20题)
1.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售,2019年销售额600万元,但未申请一般纳税人资格登记;2020年5月份购进各种服装价款400000元,取得专用发票上的税金为52000元,该店当月销售收入(含税)678000元,该店当月应纳增值税税额()元。
A.20340
B.16000
C.19747.57
D.78000
【答案】D
2.(2019年真题)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是()。
A.借:管理费用贷:银行存款
B.借:固定资产贷:银行存款
C.借:固定资产贷:应交税费——应交印花税
D.借:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】D
3.下列关于发票管理的表述,不正确的是()。
A.收费公路通行费增值税电子普通发票属于行业专业发票
B.自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
C.会计核算不健全,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
D.目前,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】B
4.某餐厅于2021年1月成立,到税务机关办理首次申领增值税发票,税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结,该餐厅需要同时符合的条件不包括()。
A.该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B.该餐厅主动申领发票
C.该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D.该餐厅进行网上办税服务厅开户
【答案】D
5.下列行为中,应缴纳增值税的是()。
A.被保险人获得的保险赔付
B.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C.出租不动产,租赁合同中约定免租期的
D.将货物交付其他单位或者个人代销
【答案】D
6.辅导期纳税人增值税专用发票的领用实行按次限额控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过()份
A.30
B.25
C.20
D.15
【答案】B
7.下列关于代理建账记账业务的说法,符合有关规定的是()。
A.税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B.税务师为个体工商户建账时,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
C.税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D.税务师可代理登记银行存款日记账
【答案】A
8.税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起()内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。
A.10日、30日
B.7日、10日
C.15日、30日
D.10日、15日
【答案】B
9.企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
A.将资产从总机构移送至分支机构
B.将资产由自用转为经营性租赁
C.将资产用于股息分配
D.将资产用于生产另一产品
【答案】C
10.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上50000元以下
【答案】B
11.某企业为增值税一般纳税人,将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬贷:库存商品
B.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(销项税额)
C.借:应付职工薪酬贷:库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.借:应付职工薪酬贷:主营业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借:主营业务成本贷:库存商品
【答案】D
12.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资(),上限是当地上年度在岗职工平均工资()。
A.50%,200%
B.60%,200%
C.50%,300%
D.60%,300%
【答案】D
13.保定某幼儿辅导培训公司适用增值税加计抵减政策,2019年12月份发生的销项税额为17万元,进项税额为4万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期无期末留抵税额。则该公司12月份应缴纳的增值税为()万元。
A.16.4
B.12.6
C.12.4
D.17
【答案】C
14.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当至少保
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