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2023年税务师之税法一题库练习试卷A卷附答案

单选题（共40题）

1、下列选项中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.房地产中介公司向消费者个人出租房屋

B.纳税人销售二手电脑

C.从事学历教育的学校提供的教育服务

D.某运输公司为企业提供货物运输服务

【答案】D

2、某管道运输企业为增值税一般纳税人，2018年5月取得管道运输不含税收

人100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当

月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税，该企业当月实际缴纳

增值税()万元。

A.4.20

B.6.00

C.3.00

D.10.20

【答案】C

3、杨某2012年12月从当地一家4S店购买一辆1.6排量的小汽车自己使用，

支付含增值税价款110000元、配件费4000元、改装费2000元，支付的各项价

款均由4S店开具统一发票，另支付保险公司委托4S店代收的保险费5000元并

由保险公司开票。杨某应纳车辆购置税（）元。

A.4957.26

B.9914.53

C.10341.88

D.11600.00

【答案】B

4、下列各项行为中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.将自产粮食白酒发给职工作为福利

B.将外购润滑油简单加工成小包装对外销售

C.将自产高档化妆品用于连续生产高档化妆品

D.将委托加工收回的润滑油贴标再对外销售

【答案】C

5、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将自产的

一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装

费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值

税专用发票均已于上月认证并抵扣，该企业2009年5月应缴纳增值税()万

元。

A.0

B.3.40

C.8.50

D.11.41

【答案】C

6、（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发

公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，

要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售

建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有

的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。

A.285.71

B.2666.67

C.2691.67

D.310.71

【答案】A

7、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2021年5月发

生以下业务：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】A

8、2020年1月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人，2辆移送

业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆，利润率为10%。该汽车制造

公司同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税

（）元。

A.10700

B.26750

C.34000

D.13600

【答案】D

9、甲地某独立矿山2010年到乙地收购未税锰矿石，在丙地销售。关于收购的

锰矿石资源税适用税额的说法，正确的是()。

A.由税务机关核定

B.适用甲地的税额

C.适用乙地的税额

D.适用丙地的税额

【答案】B

10、关于环境保护税计税依据，下列说法正确的是（）

A.应税噪声以分贝数为计税依据

B.应税水污染物以污染物排放量折合的污染当量数为计税依据

C.应税固体废物按照固体废物产生量为计税依据

D.应税大气污染物排放量为计税依据

【答案】B

11、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：

A.7200

B.7416

C.9000

D.9270

【答案】B

12、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价

280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50％，发生买卖负差10

万元。2020年6月，卖出剩余的50％，卖出价200万元，支付手续费0.06

万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。

（以