《内部审计案例教程》课件第二章 内部审计程序.ppt

一、后续审计的基本概念5.跟踪审计的性质、时间和范围。性质：（1）跟踪审计（2）定期向被审单位管理层收取项目进展报告。（3）向相关部门收取项目进展报告。时间：本次的后续审计可能在下次的审计安排中。一次或多次范围：应考虑（1）审计发现或建议的重要性。（2）纠正行动所需的成本和工作量（3）纠正活动失败所产生的影响（4）纠正的时间跨度。（纠正时间表。重要、紧急的事）第三节后续审计阶段二、工作步骤：1、仔细阅读被审计单位的书面回复。不回复；回复不充分；有异议；被拒绝确认被审单位管理层已选择了承担风险。2.对后续审计的规划。谁\何时\如何监督\什么对象------中文谁\什么对象\如何监督\何时------英文3.对重大的审计发现和结论实施现场审计和测试，对采取纠正措施后的剩余风险进行评估。第三节后续审计阶段二、工作步骤：4.后续审计报告：（1）审计目的（2）以前报告的审计发现和审计建议。（3）纠正措施。（4）审查结果。（5）对纠正措施的审计评价已整改：量化考核；各部门的整改率。未整改：主观原因：明确责任、限期整改；客观原因、历史原因：切实可行建议。5.汇报监督计划和监督结果——不能接受的剩余风险应向董事会报告。第三节后续审计阶段*去除PPT模板上的--无忧PPT整理发布的文字首先打开PPT模板，选择视图，然后选择幻灯片母版然后再在幻灯片母版视图中点击“无忧PPT整理发布”的文字文本框，删除，保存即可更多PPT模板资源，请访问无忧PPT网站--使用时删除本备注即可?将此幻灯片插入到演示文稿中将此模板作为演示文稿（.ppt文件）保存到计算机上。打开将包含该图像幻灯片的演示文稿。在“幻灯片”选项卡上，将插入点置于将位于该图像幻灯片之前的幻灯片之后。（确保不要选择幻灯片。插入点应位于幻灯片之间。）在“插入”菜单上，单击“幻灯片（从文件）”。在“幻灯片搜索器”对话框中，单击“搜索演示文稿”选项卡。单击“浏览”，找到并选择包含该图像幻灯片的演示文稿，然后单击“打开”。在“幻灯片（从文件）”对话框中，选择该图像幻灯片。选中“保留源格式”复选框。如果不选中此复选框，复制的幻灯片将继承在演示文稿中位于它之前的幻灯片的设计。单击“插入”。单击“关闭”。**********************第二章内部审计程序一、选择审计对象二、制定审计计划三、了解被审单位的基本情况四、制定审计方案五、下发审计通知书第一节审计准备阶段一、选择审计对象（一）审计对象划分。1、地理位置2、价值（资产价值、创造价值）3、职能（生产、营销、财务、管理、人事、存货（进、储、出））4、项目、决策中心（建分厂、上ERP系统、并购）一、选择审计对象（二）审计对象选择：1.原则（1）重要性（2）风险导向2.实务中综合考虑因素：（1）公司战略（2）变化的（3）有问题的（4）审计资源（5）以前审计情况、审计间隔（6）内审部门上下级统筹。A企业拥有不少有商业价值的专有技术（商业秘密），当前某些技术员正通过向竞争对手泄露专有技术来为自己谋取暴利，董事会认为需要开展针对商业秘密保护方面的专项审计，而此时内部审计部门缺乏了解专业技术及商业秘密保护的人才，这里外包审计显然也不合适。如果内部审计部门匆忙上阵，审计效果可能只有正常成熟审计效果的40%，问：要否开展该项审计？零售行业B企业以前没有建立常规的运营审计制度，某新上任的首席内部审计师迅速建立了整套内部审计实务操作制度（含运营审计），管理层希望在各零售点同时开展全面的运营审计（以前零散地开展过内部审计，效果一般），而目前内部审计部门能够开展相关审计的人手紧缺，