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民营企业内部审计工作流程详解

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如意！

内部审计机构是民营企业家非常重视的部门。审

计人员具备必要的内部审计知识和技能、拥有内审岗

位资格、尊守职业道德、对企业忠诚只是内部审计人

员的基本素质，也是企业老板对内部审计人员的基本

要求，但这远远不够。没有好的运作方法和内审工作

实绩，内部审计将一事无成。

一、立信

把成熟的审计思路传达给企业所有者，这是必要

的沟通过程。你要确定他用了多少时间和多大兴趣直

接和你讨论内部审计问题；把所有的想法变为实际行

动，把你的产品呈给所有者，这是考验你的解决实际

问题的能力。你要确认哪些是所有者比较满意的；哪

些是所有者不满意的。把不满意的地方做到他满意。

全面熟悉企业市场比熟悉企业生产和集团管理更

重要。民营企业建立内部审计机构首先是市场做大以

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后的需要。民营企业发展初期生产规模和市场空间有

限。所有者不需要建立内部审计机构就完全有能力及

时发现和控制企业风险。随着销售市场的扩大，企业

迅速发展。生产与销售之间、部门与部门之间、内部

关联交易之间、所有者与经营者之间、集团所有者的

方针政策与经营执行者之间的矛盾等等均以利益冲突

为特点显现出来。尤其是市场终端的存货、货款是否

按既定流程有效运转？集团政策是否执行到位？流程

是否最优？内部控制是否确实有效？等等都是老板最

关心的核心重点，因此市场的风险管制是内部审计工

作的重中之重。

内部审计要有怀疑一切的审计行为和纠正风险的

过程。前者是企业所有者的需要，内部审计必须站在

老板的角度思考问题、理解问题、处理问题。要时刻

盯住市场可能出错的高风险领域的具体坐标点；后者

是内部审计的价值所在，是其存在和发展的基础。审

计报告的重点是切实可行的解决实际问题的特殊方

法，目标是参与到问题当中，把问题解决掉。

二、组建一支独立、高效运营的内审部队

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内部审计机构强调思路清晰、方法到位。内部审

计没有思路就没有出路，思路不准确就会偏离方向；

没有方法就没有效果，方法不对头就会事倍功半。

内部审计要强调独立性。民营企业的特殊性决定

了内部审计的存在前题，内部审计应接受一个确定的

机构或人员的领导和指挥。

审计工作应突出客观性。内部审计工作是两个人

以上来完成的工作；审计人员不一定是专家，但必须

是复合型人才；内审人员应具备迅速发现问题并能够

准确提出符合实际情况切具可行性的解决问题方法的

能力。

根据市场需求，确定内部审计人员的素质结构和

队伍规模。

三、突出重点有序运作

1.确定内审目标

审计目标必须与所有者的目标适时保持高度一

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致；审计目标主要包括以下内容：一、维护企业财产

安全；盯住老板的资财正常流转，不受侵犯。二、增

加企业经济效益；积极寻找降低成本的途径、维护资

金正常周转速度、促进产、销协调有效运行。三、帮

助企业机构提高工作效率、效果；迅速发现部门之间

沟通不到位影响事业发展的具体原因、明确是程序制

度问题；还是责任人的不作为问题。审计实践中，在

确定审计目标重点、范围、资源配置时，首先要参照

所有者关注企业风险的时间、重点区域和内容来确定。

通常审计目标按以下顺序排列：市场业绩和效率审计

目标；集团部门行政、服务效率和效果审计目标；产

业经营效益审计目标。

2.围绕审计目标开展审计工作，解决实际问题

民营企业在集团化经营条件下，企业所有者绝大

多数时间和精力以及资金投入都在市场。市场审计应

关注销售政策的全面执行，物流、资金流顺畅、资产

安全；重点是市场环境下各级经营者的执行能力和对

企业的忠城度；目标是市场存货和业绩现金流