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某集团公司关键管理岗位在、离任审计管理制度

。主要包括审计基本情况说明、被审计人及其所在公司情况介绍、审计发现的问题、审计评价、审计意见和建议等内容。

(三）主送。董事长、总裁、人力资源部及抄送被审计人。

(四）附件。其他资料。

(五）落款。***（被审计人）在离任审计组、时间。

第四十四条在离任审计报告主要包括以下内容：

（一）审计基本情况。主要是概要说明审计依据、审计对象，审计范围、内容、方式和起止时间，延伸、追溯审计重要事项的情况，以及被审计人及其所在公司配合审计工作的情况。

（二）被审计人及其所在公司基本情况。主要包括被审计人的任职期间、职责范围、分管工作，所在公司的历史沿革、机构设置、人员编制、经营范围、财务状况等基本情况。

（三）被审计人的主要工作及成绩，包括主要考核指标完成情况。

（四）审计发现的与被审计人履行经济责任有关的主要问题。包括生产经营的真实、合法、效益情况，重大合同签订履行情况，内控制度的建立和执行情况，提高员工综合素质等方面的问题。

（五）审计评价。主要是在审计职权范围内，概括并评价被审计人任职期间开展的主要工作。同时，根据审计查证或者认定的事实，以国家有关法律法规、行业标准和公司相关考核目标等为依据，对被审计人履行经济责任情况进行综合评价。

（六）审计意见和建议。对审计发现的问题，审计小组应当提出审计处理意见和审计建议。

第四十五条征求被审计人及其所在公司意见。审计小组应当征求被审计人及其所在公司对在离任审计报告（征求意见稿）的意见。

被审计人及其所在公司自收到审计报告（征求意见稿）之日起十日内提出书面反馈意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。被审计人及其所在公司对审计报告（征求意见稿）有异议的，应当书面提出异议的事实和理由，并提供相应证据或线索，审计小组应当研究、核实，撰写审计小组关于采纳情况的书面说明，并考虑是否需要修改审计报告（征求意见稿）。审计报告（征求意见稿）经审计小组集体讨论，由审计小组组长审核定稿。

第七章审计终结工作

第四十六条审计终结阶段主要包括以下工作：

（一）审计小组提交在离任审计报告；

（二）复核与审定在离任审计报告；

（三）发出征求意见；

（四）定稿并报签在离任审计报告；

（五）建立审计档案。

第四十七条审计小组提交在离任审计报告。审计小组应当在收到被审计人及其所在公司书面意见或征求意见期限届满之日起十日内提交在离任审计报告，重大、疑难的审计事项经审计内控部主管领导批准可以在三十日内提交报告，但最长不得超过六十日。在离任审计报告、被审计人及其所在公司对在离任审计报告的书面意见、审计组的书面说明、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据以及其他有关材料，审计内控部负责收集归档。

第四十八条审计小组组长应当对所提交在离任审计报告的真实性负责。对审计发现的被审计人违反廉洁从业规定的问题，审计小组组长和审计人员不得隐瞒不报。对于被审计人涉嫌违法犯罪的，审计人员应当及时向审计组长报告，审计组长必须在24小时内向公司总裁或者董事会报告，并根据公司总裁或者董事会的决定严格执行。

第四十九条监督审计结果执行落实情况。审计内控部应对审计发现问题的整改情况进行跟踪监督，并根据实际情况确定是否实施后续审计。后续审计结束后应当出具书面报告。

第五十条建立审计档案。审计结束后，内部审计人员应当整理相关资料并建立、保管审计档案至少保存10年。

第八章审计结果的运用

第五十一条公司董事会、管理层、或其他相关部门，应当注重对被审计人在离任审计结果的运用，强化经济责任审计效果。

(一）委派或委托审计内控部对被审计人做在离任审计的管理层或部门，可以采取适当的方式在一定范围内通报审计结果。

（二）在离任审计结果报告可以归入被审计人的档案。

（三）对于有轻微违纪行为或有苗头性、倾向性问题的被审计人，企业可以开展诫勉教育。

(四)若因经济决策失误给企业造成重大损失，或存在资产状况不实、经营成果虚假等问题，企业应当视其影响程度对被审计人作出处理。

第五十二条在在离任审计工作中，发现公司其他领导干部存在严重问题的，经总裁批准，审计内控部可以进行延伸审计。

第五十三条对在离任审计中发现的问题，按以下方式进行问责。舞弊/腐败类问题：视情节严重度可采取移送司法机关、开除、劝退、管理问责（降