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试题1
1.12日,出售一项无形资产,收入10万元已存入银行。该项无形资产的账面余值20万元、累计摊销8万元,未计提减值。其他相关税费略。
答案:借:银行存款10累计摊销8营业外支出2贷:无形资产20
试题2
2.24日,购入设备一台,增值税专用发票上列示价款150000元,增值税25500元,款项已用银行存款支付;设备同时投入使用。
答:答案:借:固定资产——设备150000应缴税费——应交增值税(进项税额)25500贷:银行存款175500
试题3
3.结转报废固定资产的清理净损失13500元。
答案:借:营业外支出13500贷:固定资产清理13500
试题4
4.对出租的办公楼计提折旧85000元。
答:
借:其他业务成本85000
贷:投资性房地产累计折旧85000
试题5
5.将一栋自用仓库整体出租并采用成本模式进行后续计量。该仓库原价200万元,累计折旧120万元。
答:
借:投资性房地产----仓库2000000
累计折旧1200000
贷:固定资产2000000
投资性房地产累计折旧1200000
试题6
6.摊销应由本月负担的商标权费用9400元。
答:
借:管理费用9400
贷:累计摊销9400
试题7
7.支付待售办公楼业务的律师费用30000元。
答:
借:固定资产清理37000
贷:营业外收入37000
试题8
8.支付报废设备清理费用2500元。
答:
借:固定资产清理2500
贷:银行存款2500
试题9
9.计提无形资产减值损失11000元。
答:
借:资产减值损失11000
贷:无形资产减值准备11000
试题10
1.某项固定资产原值100000元,估计折旧年限5年,预计净残值5000元。
要求:
(1)采用双倍余额递减法计算各年折旧率与折旧额。
(2)采用年数总和法计算各年折旧额。(保留小数两位)
答案:(1)双倍余额法各年折旧率=2×(1/5)=40%
第1年折旧额=100000×40%=40000(元)
第2年折旧额=(100000-40000)×40%=24000(元)
第3年折旧额=(100000-40000-24000)×40%=14400(元)
第4年折旧额=(100000-40000-24000-14400-5000)/2=8300(元)
第5年折旧额=8300(元)
(2)年数总和法
第1年折旧额=(100000-5000)×5/15=31666.67(元)
第2年折旧额=(100000-5000)×4/15=25333.33(元)
第3年折旧额=(100000-5000)×3/15=19000.00(元)
第4年折旧额=(100000-5000)×2/15=12666.67(元)
第5年折旧额=(100000-5000)×1/15=6333.33(元)
试题11
1.20*5年初A公司(一般纳税人)购入一台需要安装的设备,支付买价10000元,增值税1700元,运输费500元;安装设备时,领用企业生产用原材料一批,账面价值1000元,市价1200元,购进该批原材料时支付增值税170元;支付外请安装工人工资1500元。上述有关款项已通过银行收付。
要求:
(1)计算该项设备的原始价值。
(2)对上项设备,编制自购入、安装及交付使用的会计分录。
答案:(1)原始价值=10000+500×(1-7%)+1000+1500=12965(元)
(2)借:在建工程10465
应交税费-应交增值税(进项税额)1735
贷:银行存款12200
借:在建工程2500
贷:原材料1000
应付职工薪酬1500
借:应付职工薪酬1500
贷:银行存款1500
借:固定资产12965
贷:在建工程12965
试题12
2.某企业自行研究开发一项新产品专利技术,在研究开发过程中发生材料费5000万元、人工工资2000万元,以及其他费用3000万元,总计10000万元,其中符合资本化条件的支出为6000万元。期末,该项专利技术已经达到预定用途。
要求:编制相关业务的会计分录。
答:
(1)相关费用发生时:
借:研发支出-----费用化支出------资本化支持贷:原材料500000000
应付职工薪酬银行存款(2)期末:
借:管理费用无形资产贷:研发支持------费用化支出
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