年终奖单独计税政策延期到23年，最新计算方法来了.pdfVIP

最新消息，年终奖单独计税政策延期了。

为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：

一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月换算税率单独计税的政策

延至2023年底。

二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延

至2023年底。

三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2022年底。

上述政策一年可减税1100亿元。

年终奖怎么算个税？

2023年12月31日之前，你有两种选择算

1、将奖金除以12得到一个数额，然后按照月度税率表确定税率，单独计算。

2、直接并入综合所得计算。

最新政策是2023年12月31日之后呢，就并入综合所得计算了。二哥举个例子吧。

500元，从1月起享受子女教育专项附加扣除1000元，赡养父母扣除1000元，没有减免

收入及减免税额等情况，也没有劳务报酬等其他综合所得了，2021年公司发工资时候

按照以下方法计算预扣预缴税额：

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-2000×2）×3%-45=45元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-2000×3）×3%-45-45=45元；依次类推

全年单位预扣预缴了540的个人所得税。

2021年12月，单位给二哥发放了3万元年终奖，这个时候年终奖怎么算个税?

前面说了，有两种算法。第一，单独计算。首先、确定税率，30000/12=2500

对应的税率为3%

所以，年终奖的个税=30000*3%-0=900。

全年累计个税=540（综合所得）+900（一次性奖金）=1440

如何申报呢?

第一步、登录自然人税收管理系统，在综合所得申报下面有一个全年一次性奖金收入

，点击进入

第二步、增加二哥的收入信息，如图所示。

第三步、点击税款计算，选择全年一次性奖金收入，系统会自动算出个税，如图，二

哥全年一次性奖金算出来税金为900，然后点击申报报送即可。

第二种方法，并入综合所得，这个时候算法就不一样了。

同样

是12月发了

3万，这个时候和12月

发放的工资加总，按照累计预扣法计算，

在这里实质上就是和把这3万当成工资薪金一起计算。

第一步：计算累计预扣预缴应纳税所得额

累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计专项及附加扣除-累计减除费用

=(120000+30000)-（60000+18000+24000）=48000

第二步：以累计预扣预缴应纳税所得额去对应个人所得税预扣率表

得出累计应预扣预缴税额=48000*10%-2520=2280

所以，你看，两种算法下二哥全年缴纳的个税是不同的，因为两种算法不同，所以结

果也会有不同的结果，

在这个案例中，二哥的收入很显示应该选择享受年终奖一次性算法的政策划算。

但是，我们会发现一个有趣的现象，那就是只要你使用年终奖这个算法，

你的年终奖再怎么也会至少产生3%的个人所得税，

这是最低的。而你如果你并入综合所得税呢？可能没有个税。

为什么并入综合所得税会没有个税呢？

因为综合所得有扣除项可以用啊，专项扣除、专项附加扣除还有减除费用(一年6万)。

可能你把平时工资和年终奖加一起扣除这些后应纳税所得税都小于0，自然就没有个税

了。这种情况下，你说你还选择年终奖算法干嘛？

比如下面这个朋友的问题。

附加扣除和专项扣除，光看这个年收入额都没超过60000万，所以把年终奖按综合所得

税合并计算全年个税也是0。

这个时候你说怎么选？当然是并入一起算嘛，不能白白浪费了综合所得的扣除项。

上述的选择问题看似比较清晰明了，但是实际上在单位发放工资时候没法做到100%选

择精准

，简单的说就是给你发年终奖的单位没法给你保证它选择的计算方法就是最节税的。

为什么这样说呢？

这里面的主要原因就是公司是没法及时全面掌握你的综合所得情况的。

比如，这个朋友继续问的这个问题，如果我不是12月发年终奖，而是年初发的，年初

发的时候我并不知道这个员工以后月份的工资收入，我如果先按照年终奖政策申报了，

但是后面发现这个人全年综合所得都不高，白交了税了怎么办？

或者是，这个员工在我单位全年取得的工资薪金所得我知道大概数，我知道他不用年

终奖政策会节约税款，所以中途发工资时候我就没给他按年终奖申报。

但是这个员工自己在外面还有其他综合所得，比如有劳务报酬所得，如果把他其他所

得加一起，他的税率就调档了，比如跳到10%了，但是如果把年终奖单独剔除了，综合

所得和年终奖税率