原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
增值税未开具发票的收入在次月开具发票怎么填写申报表
?
我们知道，不论是公司还是个体工商户取得的收入都由两部分构成：一是开具发票的收入；二是未开具发票的收入。虽然部分收入未开具发票，但是已经发生了纳税义务。所以两项收入加在一起都要申报缴纳税款，否则就属于隐瞒销售收入逃避缴纳税款。下面，我们来看看增值税申报表怎么填写。一、小规模纳税人填写未开具发票收入1.小规模纳税人申报表填写相对简单。当月发生的未开发票收入和开具发票收入，都直接填写在第一行本期数中。同时对照自身的经营范围，分别填在：“货物及劳务栏”、“服务、不动产和无形资产”。?2.小规模纳税人上月未开发票收入已经申报缴纳税款，次月这部分收入虽开具发票，但不需要缴纳税款，在申报表上直接冲减销售收入。
例如：小规模纳税人从事批发零售业，按月申报，2018年1月份取得销售收入10万元，其中开具发票收入9万元，未开具发票收入1万元。在申报1月份增值税的时候，在申报表第一行“货物及劳务”本期数内填写10万元，需缴纳税款10万元*3%=3000元。2月，取得销售收入9万元，全部开具发票。同时，1月未开具发票收入在本月已经补开发票。这样，企业本月实际开具发票10万元，其中1万元是上月已申报纳税而在本月补开。我们在填写申报表的时候直接扣减已报税的1万元，按照9万元申报纳税。二、一般纳税人填写未开具发票收入1.一般纳税人增值税申报表主表内容是由附表数据自动生成，所以我们只要填写申报表附表一“本期销售情况明细”即可。在未开具发票栏次下面对照适用税率和所属行业填写。?2.一般纳税人次月填写增值税申报表，上月未开具发票收入本月开具发票，这部分收入已在上月缴纳过税款，本月直接冲减开具发票收入。在实际操作中，有不少会计直接把这部分收入以负数形式填写在未开具发票栏次，这样填写是错误的。我们要注意：这部分收入不能在未开具发票收入栏次内按负数形式填列，应当直接冲减开具发票收入，开具发票总收入减去上月已缴税的收入之差填写在开具发票栏次。
?这样操作以后会产生增值税销项税比对异常，导致企业无法在网上申报，这个时候要携带申报表到税务局前台上门申报，税务局将异常比对结果进行核实和处理之后，才能手工清卡。
文：税里税外
文档评论（0）