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企业内部审计对项目管理与效益提高的风险

防范

作者：尚圳

来源：《现代企业》2024年第02期

内部审计是公司运作的一个重要环节。加强内部审计，有助于企业对风险的辨识与控制，

提升经营效率与竞争能力，达到可持续发展之目的。因此，企业应重视内部审计，建立健全的

内控机制，确保内审工作的有效开展，并不断改进和提升内审水平，以适应变化的经营环境和

市场需求。

一、引言

现代企业的管理制度的最明显特征之一是建立合理、规范的法人治理结构，实现权力与经

营权的分离，使企业管理层更加关注加强经营管理，促进资产增值和保值，并提高经济效益。

国家不再采取直接干预企业生产和经营的方式，而是迫切需要加强对企业内部约束机制的建

设，完善自身的内部控制体系。内部审计指的是各企业（单位）内部设立的审计部门所开展的

审计活动。内审的主要目标是确保企业的合规性、有效性和效率性。通过内审可以评估企业的

风险管理体系、财务报告的准确性、内部控制的有效性以及各项业务流程的合规性。同时，内

审还可以发现并防范潜在的欺诈行为和损失，提高企业的整体运营效率和竞争力，内审还可

以促进企业的持续改进和学习。通过对企业各个方面的审查和评估，可以发现业务流程中的瑕

疵和不足之处，并提出相应的改进措施。内审还可以帮助企业识别最佳实践和行业标准，从而

提高企业管理水平和业务能力。

二、企业施工中存在的风险及风险源分析

从项目成本的观点出发，将项目划分为五个阶段：估算、概算、预算、结算、决算。在工

程造价管理中，工程造价管理是工程造价管理的核心内容。这三个阶段对公司的收益有直接的

影响。在预算编制过程中，施工企业主要是依据业主提供的工程量清单，并结合自身的管理水

平、施工计划、施工经验等因素来确定投标报价。但是，在工程建设过程中，由于工程造价人

员的专业程度及对图纸的了解程度不同，在单张报价单中，有可能出现一些错误、漏项等问

题，造成工程收益点的损失。在项目执行阶段的结算时，由于一些清单项目不能被完全有效地

提炼为“量”和“价”两种形式，可能会带来签约和履行风险。如果在前期没有对这些风险源进行

有效的预警和控制，将导致后期收益的亏损，成为项目损失的另一种风险来源。因此，对于施

工企业而言，在前期预算阶段需要加强对图纸的理解和清单报价的准确性，以最大程度地避免

错误和遗漏项。在过程结算阶段，要注意对工程量的管控，避免增加不必要的费用支出。同

时，在决算阶段应对风险进行有效的预警和控制，确保项目的经济效益能够实现，这样才能最

大限度地提高企业的利润水平。

三、内部审计对提高企业效益的作用

内部审计在安全生产领域对帮助企业提高效益所产生的作用。内部审计在安全生产领域1.

对帮助企业提高效益有着重要作用。以下是一些内部审计在安全生产领域所起到的作用。①发

现潜在风险和问题。内部审计可以通过对企业的安全管理体系、操作流程和控制措施进行审

查，发现潜在的安全风险和问题。例如，审计人员可以检查是否存在不合规的操作行为、设备

维护不到位或安全培训不充分等问题，及时发现并解决这些问题，减少事故发生的可能性。②

评估安全控制措施的有效性。内部审计可以对企业已经实施的安全控制措施进行评估，确定其

有效性和适用性。通过审计结果，企业可以了解哪些措施需要改进或加强，以提高安全管理水

平和效果。③提供建议和改进建议。内部审计人员可以根据对安全管理的审查和评估，提供专

业建议和改进意见。这些建议和意见可以帮助企业识别和解决安全管理中的问题，優化安全流

程和控制措施，提高安全生产效益。④促进合规性和规范化。内部审计可以帮助企业确保其安

全管理符合相关法律法规和标准要求。通过审计过程，可以及时发现并纠正不符合规定的行

为，确保企业在安全生产方面的合规性。⑤增强管理透明度和问责制。内部审计可以提高企业

安全管理的透明度，确保相关信息的准确性和可靠性。同时，审计结果可以作为评估和奖惩的

依据，增强安全生产责任的落实和问责制的执行。

内部审计在管理和效益审计领域2.方面对帮助企业提高效益所产生的作用。①做内控制度

完善的催化剂。内部审计可以作为催化剂，促进企业内控制度的完善。通过对企业内部控制制

度的评估和审查，内部审计可以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。这些建议可以帮助

企业加强内部控制，减少风险，提高运营效率和财务效益。内部审计人员可以评估和监督企业

的内部控制制度，包括财务报告准确性、资产保护、合规性和运营效率等方面。同时可以识别

潜在的风险和漏洞，并提供改进意见和建议，以加强内部控制体系。这有助于确保企