税收的经济效应课件.pptVIP

稅收的經濟效應第一節稅收經濟效應的作用機制一、稅收的收入效應稅收的收入效應，是指稅收將納稅人的一部分收入轉移到政府手中，使納稅人的收入下降，從而降低商品購買量和消費水準。二、稅收的替代效應它指的是稅收對納稅人在商品購買方面的影響，表現為當政府對不同的商品實行徵稅或不徵稅、重稅或輕稅的區別對待時，會影響商品的相對價格，使納稅人減少徵稅或重稅商品的購買量，而增加無稅或輕稅商品的購買量。第二節稅收的經濟影響一、稅收對勞動供給的影響稅收對勞動力供給的收入效應表現為：當政府對工資收入課稅時，勞動者實際可支配收入減少，為了維持稅前的收入和生活水準，必須減少閒暇時間，更加積極努力地工作，從而使勞動力供給增加。稅收對勞動力供給的替代效應表現為：由於政府對勞動收入課稅降低了實際工資率，改變了勞動與閒暇之間的比價關係，即勞動的相對價格提高，閒暇的相對價格降低，使勞動者以更多的閒暇來替代勞動，從而減少勞動力的供給。二、稅收對居民儲蓄的影響稅收對儲蓄的收入效應表現為：政府課稅一方面使納稅人的收入水準下降，當期消費和未來消費減少，而當期消費的減少，則意味著當期儲蓄的相對增加；另一方面，在對儲蓄利息所得徵稅的情況下，會減少納稅人的實際利息收入，而利息收入構成納稅人未來消費的來源，為了實現既定的儲蓄目標，納稅人將減少當期消費而增加當期儲蓄。稅收對儲蓄的替代效應表現為：政府課稅一方面使納稅人實際可支配收入下降，為了保持當期消費的必要水準，納稅人會減少當期儲蓄而相對增加當期消費支出；另一方面，在對儲蓄利息所得課稅的情況下，會降低儲蓄的實際收益水準，即提高未來消費相對於當期消費的價格，從而使納稅人以擴大當期消費來替代儲蓄。三、稅收對投資的影響政府課稅(主要指所得稅)減少納稅人的投資收益，並影響投資收益與投資成本的比率，從而對納稅人的投資行為產生方向相反的兩種效應：一是因稅收減少納稅人可支配收入，使納稅人為了實現既定的收益目標而增加投資，即發生所謂收入效應；二是稅收使投資收益減少而降低了投資對納稅人的吸引力，造成納稅人以消費替代投資，即發生所謂替代效應。四、稅收對個人收入分配的影響（一）個人所得稅是調節收入分配的最有力工具（二）稅收支出也是影響收入分配的重要工具（三）社會保險稅是實現收入再分配的良好手段（四）所得稅指數化市減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法第三節稅收與經濟發展一、稅收與經濟發展關係的理論觀點二、供給學派的稅收觀點（一）供給學派的三個命題1、高稅率會降低人們工作的積極性，而第稅率會提高人們的積極性。2、高邊際稅率會阻礙投資，減少資本存量。3、邊際稅率的高低和稅收收入的多少並不一定朝統一方向變化。（二）拉佛曲線（三）馬斯頓的經驗分析