房地产企业经济合同涉税条款审核与税务规划.docVIP

房地产企业经济合同涉税审核及税务规划一、背景二、调查没有调查谈判方案—土地—股权—100%--财税【2002】191—不合同-补充虚假履行会计申报三、合同与税收关系8要素—9当事人----纳税人、代扣代缴义务人标的-----税种税目税率-50000---10000

A-----电梯B10000---AC建安------B10000A----C50000+10000=60000数量质量价格报酬—计税依据履行时间、地点、方式-----纳税义务时间国税函【2009】285---个人---被转让股权的企业所在地违约金—订金定金---104---30%---6甲----乙业主10甲收了---营业税不用100+5解决途径甲房地产--2008---乙施工10000甲违约丙3000500甲----乙500发票---甲话语权--第一讲：章程协议一、不得已个人身份作为投资者甲个人-----乙（4）10000----30000

甲---------（3）丙30000甲--------丁（5）40000结论：甲—一人有限公司---乙---一人利润财税【2009】69----0----丙---一人---丙、丁买鸡下蛋买鸡卖鸡---要用个人甲企业----乙有限10000----丙有限12000二、时间商业2010-10-20---甲乙300+700---丙一次三、投资实物土地甲10000---乙—30%--2010-3----30000甲10000-（6000+5000）---乙8000+5000第二讲招商引资1、不得签订无效条款

营业税—先征后退即征即退先征后返---无效60%纳税比例30%第三讲土地取得一、整体转让分别定价甲100000---50000商品----50000保障房10000万二、使用甲1000----400三、时间交付2009-1-8---100------1000---2010-12---2011-12010-2---税务---2009—10---10000四、当事人竞拍公司—不得一个人名义甲---欠乙10000甲用土地抵债乙----11000-丙丙----乙钱甲---发票丙过户

甲---丙10000+2000----12000五、违约条款契税补偿金---契税100002000—财税【2004】134甲2009-1---10000---2010---土地闲置费3000会计-土地、企业所得税—国税发【2009】31契税----补征、---土地增值税不得扣除国税函【2010】220甲2010---8---10000—1.5—3出让金3000+契税：税务局---财政局六、购买土地----返利100000----120000150000---20000-----13000015000020000---财政返利---财税【2009】87土地增值税扣除150000---契税3%七、发票

甲---100000–95000发票董事长1000----3000---甲发票—不开发票管理办法20征管法21—财税【2002】191—不征营业税---粤地税函【2007】7032010-8—1000---3000---国税函【2005】319国税发【2008】115未有执行八、园林甲---乙1000200九、托管十、甲供料---甲控料甲地产----乙建安---要求三菱甲-----甲控料----------合同中指定乙在丙方购买—电梯（三菱）

遮光费补偿涉税条款十一--第四讲销售一、预售保障房一房一价》=栋层1.5%土地竞拍---资金来源---不得股东违规借款保证金---企业—不得属于贷款股东借款未有预售证---预售合同无效认购书---认购费---5---10VIP--认购、预订、排号、发放VIP卡二、更名费条款三、销售前时间国税发【2003】89—没有房产税---土地使用税要交----财税【2008】152---交房时—财税【2006】186四、一房二次卖甲---乙100----30甲----丙11030---30-+利息五、预售后清算时间

六备案—视同销售甲1000800对外10套---房地产企业留用---2用于物业公司使用8套用于本企业职工宿舍七、捐赠条款1、小区住房---学校配套设备—捐赠教育局成本---列支—不做视同收入营业税不交