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保险公司会计制度(五)
法规号:财会[1998]60号1111拆出资金
一、本科目核算公司按规定从事拆借业务而拆出的资金。
二、拆出资金时,借记本科目,贷记“银行存款”科目;每期收到拆借利息
时,借记“银行存款”科目,贷记“利息收人”科目;收回拆出资金本息时,按
本息合计,借记“银行存款”科目,按本金数,贷记本科目,按利息数,贷记
“利息收入”科目。
三、本科目应按拆入单位设置明细账。
四、本科目期末余额,反映公司尚未收回的拆出资金的本金。
1112保户质押贷款
一、本科目核算人寿保险公司按规定对保户提供的质押贷款。
二、发生保户质押贷款时,借记本科目,贷记“现金”、“银行存款”科目;
每期收到保户质押贷款利息时,借记“银行存款”科目,贷记“利息收入”科目;
收回保户质押贷款本息,按本息合计,借记“银行存款”科目,按本金数,贷记
本科目,按利息数,贷记“利息收入”科目。
三、本科目应按借款人设置明细帐。
四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的保户质押贷款本金。
1121应收利息
一、本科目核算公司因债券投资等已到付息日但尚未领取的利息。
二、公司购入债券,如果实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利
息,按实际支付的价款扣除已到付息日但尚未领取的利息,借记“短期投资”、
“长期债券投资”科目,按已到付息日但尚未领取的利息,借记本科目,按实际
支付的价款,贷记“银行存款”科目。
公司计提长期债券应收利息,借记“长期债券投资”科目。贷记“投资收益”
科目;已到付息日但尚未领取的利息,借记本科目,贷记“长期债券投资”科目。
收到应收利息时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
经确认为坏账的应收利息,冲销坏账准备,借记“坏账准备”科目,贷记本
科目。
已确认坏账并转销的应收利息,以后又收回的,按收回的金额,借记本科目,
贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。
三、本科目应按应收利息种类设置明细账。
四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的利息。
1122应收保费
一、本科目核算公司应向投保人收取但尚未收到的保险费。
二、公司发生的应收保费,借记本科目,贷记“保费收入”科目;收回应收
保费,借记“现金”、“银行存款”科目,贷记本科目。
经确认为坏账的应收保费,冲销坏账准备,借记“坏账准备”科目,贷记本
科目。
已确认坏账并转销的应收保费,以后又收回的,按收回的金额,借记本科目,
贷记“坏账准备”科目;同时,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
三、本科目应按投保人设置明细账。
四、本科目期末借方余额,反映公司尚未收回的保险费。
小编寄语:会计学是一个细节致命的学科,以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了,但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程,主要阐
述会计核算的基本业务方法。诚然,困难不能否认,但只要有了正确的学习方法
和积极的学习态度,最后加上勤奋,那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛!
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