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企业往来账款财务处理“三步法”
往来账款是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或者供应商所形成的债权、
债务关系，加强企业往来账款的财务管理，是企业财务精细化管理的内在要求，
有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。乐上财税结合所在企业往来账款
财务管理的成功经验，提出构建往来帐全流程闭环财务管理的三步法！
第1步：严把入口，前置管理企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管
理之外，全面强化往来账款源头管理，提高往来账款注入质量。厘清业财岗位分
工与职责。业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负主体责任，经办人工作
质量与绩效考核与销售回款形成挂钩，以充分调动业务经办人的积极性，约束和
督促经办人员尽早回收往来款。财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。企
业应加强商务过程管理。在企业采购或销售过程中，应充分评估往来账款的坏账
风险和资金成本，并将相关要求融入到合同中去。比如合同付款条款中要严格控
制预付账款的支付比例、进度款的支付要匹配或滞后项目的开展进度等，避免资
金长期被合作伙伴占用；在企业销售过程中，管理策略则相反。对于业务往来发
生较多、数额较大、周期较长的企业，可以按业务性质实施信用分类管理。企业
应梳理形成往来账款的关键业务事项，做好往来账款科目的重点控制。比如对于
其应收款科目中的员工借款，企业应明确员工借款的适用范围及借款期限；对于
预付账款科目中的非合同类预付款，要严格预付款资金支付的审批流程，一事一
议。
第2步：做好编制，清晰详情往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再
次复核，能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。往来账款
结余详情的编制应以会计科目为维度，明确结余详情涵盖的项目要素，如摘要、
合同及编号、金额、经办部门（人）、挂账日期、账龄、预计收付时间等。
第3步：在明确项目要素的基础上，企业应对要素内容、编制过程进行标准化
规范，比如摘要统一为挂XX项目尾款。对于编制过程中发现的会计差错，要形
成标准化的差异确认和反馈机制。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就
可以了，但这样是很难达到学习要求的。因为它是一门技术很强的课程，主要阐
述会计核算的基本业务方法。诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法
和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。天道酬勤嘛！
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