2024年强化药品管理内审制度范文（三篇）.pdf

2024年强化药品管理内审制度范文

提要。药品收入直接关系医院的经济效益，药品支出占医院支出

的比重大，药品资金管理不仅是药品科的一项重要工作，也是内部审

计部门的监督范围，促进医院财务管理，内审应成为制度化。

关键词：药品管理；销售管理；内审

药品是医院为了开展正常医疗业务工作，用于诊断、治疗疾病的

特殊商品。药品的消耗占医院各种消耗的比重很大，药品的储备与周

转是医院资金运动的重要组成部分，所以药品资金管理工作的成效，

直接关系到医院的经济效益和社会效益，加强药品的进销存管理是医

院经济管理的重点，也是审计工作的重点。药品管理应遵循“定额管

理、合理使用、加速周转、保证供应”的原则。

审计工作是完善内部控制的重要环节，审计人员应通过查阅医院

的药品管理制度，询问药品科、住院处、收费处、财务处，了解进、

销、存全部管理流程及核算控制环节，并进行实地观察，对药品内控

制度的健全性、有效性进行客观评价，分析薄弱环节，提出改进建

议。

对药品科进行审计，首先要明确职责分工。药品管理控制中的采

购员、检验员、药库药房保管员、药房会计，都应建立明确的岗位责

任制，审计时应查看入库单及验收单，确认不同岗位的分工负责及相

互牵制是否有效；其次要实行授权管理，医院药品的购入要有采购计

划，并由授权人批准后，才可从规定的进货渠道购买药品；出库药品

必须遵照医嘱与处方，由药剂人员准确发放。审计时要查看药品采购

计划的审批、药剂人员的资格是否符合制度规定；再次要健全验收、

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保管与出库手续，药房会计应及时进行行赊药、结账、报损等账务处

理，保证正确反映库存药品的实际情况，审计的重点在药品管理的落

实情况，查看库存明细账及出入库手续是否健全，账、卡能否及时登

记，药品进销差价核算范围准确；最后是定期盘点与稽核，医院药品

要根据使用量和药品有效期合理确定储备定额，加强交接清点管理，

定期进行盘点。盘点工作应由药品科____实施，同时应坚持每月与财

务处稽核，财务部门的总账、分类账要与药库、药房的明细账核对。

我院由药品科负责对药库、门诊西药房、门诊中药房、住院药房

进行管理。内部审计人员对药品的采购入库、各药房的领用药品及其

他科室用药支出、药品的盘存以及退药、调价等每年不定期的进行检

查。审计主要包括药品管理、销售管理、药品的盘点、损耗、调价、

退库、退药等方面。

一、药品管理

我院设立西药库、中药库，严格执行药品管理有关制度，药品的

入库必须经过采购员、保管员、会计签字后入库，报药品科主任、主

管院长审核后上报财务处，经审核、出纳、财务主管签字后，一联由

药库会计入账，一联交库房管理员。药品的出库，由药房及用药科室

填写领药申请单，药品经发人、经领人、会计签字后出库，药品出入

库手续齐全。

二、销售管理

(一)西药销售

1、门诊西药房开设三个普通病人发药窗口和一个医保病人发药窗

口。微机与门诊收费处联网，执行物价公告的物价标准，所有药品的

价格由药房会计负责微机输入，设立____，任何人不能随意调整价

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格，门诊收费处根据处方输入药品的品种、数量，微机自动划价，生

成药品金额。药房发药人员根据门诊病人处方，在微机里确认药品的

耗用。处方设专人负责，每月汇总装订。门诊药房会计根据微机里确

认的药品耗用，减少库存。微机程序设有药品发放明细表，记载发出

药品的品名、数量、金额及发药人、复核人，可以统计处方的张数与

金额，药房会计每天不打印明细账，不与收费处的收入进行核对。

2、住院药房与住院收费处微机联网。由住院药房会计将药品的价

格输入微机。各个病区在到住院药房领用药品之前，首先到住院收费

处打印处方，住院收费处人员根据处方以病人为单位打印用药明细

表，以科室为单位打印住院药品明细表，各病区将处方和明细表交到

住院药房，住院药房售药人员发药并在微机里确认药品的耗用。住院

药房会计每天详细统计处方的张数与金额，与各科室业务核算表进行

核对，并将住院处方笺装订成册。

3、药房对____品、精神药品、医疗用毒____品、放射____品实行

特殊管理。

(二)中药销售。门诊、住院微机收费管理与中药房药品划价计费

实行局部联网。中成药价格由中药房会计负责输入，草药发放由