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资产管理制度

一、资产业务综述

本手册意在规范资产管理各项具体工作，对资产管理各步骤提出明确要求，以确保资产安全和使用有效。

本手册所称“资产管理”是指单位对货币资金、票据管理、固定资产管理。

1.适用范围

适适用于单位局及下属行政机关。

2.关键职责分工

（1）资产管理处室

负责依据单位实际情况制订资产管理相关制度及程序；负责对取得资产进行验收并办理相关手续；负责对现有资产情况进行登记，完善资产管理信息系统；负责组织相关职能处室定时对资产盘点并编制汇报、查找盘盈盘亏原因并落实责任；负责资产处理相关事宜。

（2）财务处

负责货币资金日常管理，确保货币资金安全；负责定时和不定时对货币资金进行核查；负责汇总资产预算并上报至相关主管部门审批；负责进行资产日常会计统计；负责监控资产预算实施；负责参与资产盘点确保盘点结果真实有效；负责资产相关账务处理工作。

（3）各职能处室

负责本处室实物资产使用管理，维修维护申请和审核工作；负责对本处室货币资金支付申请和审核工作。

二、资产业务控制步骤

1.固定资产购置子步骤（示例）

（1）固定资产购置步骤图

（2）固定资产购置步骤节点简明说明

节点

包含部门或岗位

步骤简明说明

输出文件

A1

使用部门提出购置申请。

B2、

固定资产管理部门对购置申请进行审核。

C2、

财务处对购置申请进行审核。

D2

分管局领导对购置申请进行审核。

E2

20万元以下设备局长进行审批。

F2

20万元以上设备局联席财务会论证审批。

C3

公告购置审批结果。

C4

对于不属于政府集中采购资产项目，进行分散采购。

G4

属于政府集中采购资产项目，由政府采购中心组织采购，实施参考集中采购步骤。

B5

对所购置固定资产验收。

（3）关键步骤节点具体说明

步骤节点：A1

控制活动名称：购置申请提出

说明：

业务部门提出请购申请，填写《固定资产请购审批单》，请购审批表应具体填写拟购置固定资产名称、规格、型号、性能、预算金额和购置原因等相关内容。拟购置固定资产必需在部门预算内。

步骤节点：B2、C2、D2

控制活动名程：固定资产购置审核

说明：

依据单位固定资产存量情况和相关资产配置标准，对申购事项进行审核。财务处审核购置项目是否在预算内和采购方法是否适当。

步骤节点：E2、F2、

控制活动名称：固定资产购置审批

说明：

通常固定资产由局长审批后按政府采购程序进行；对于价值20万元以上固定资产（仪器设备），要报经局联席财务会研究或教授组进行论证后方可采购。

步骤节点：C3

控制活动名称：公告固定资产购置审批结果

说明：

财务处公告各业务部门所需购置固定资产名称、数量、预算金额、采购方法等信息。

步骤节点：C4、H4

控制活动名称：固定资产购置

说明：

未列入年度政府采购目录且未达成限额标准，属于政府集中采购管理范围以外，按摄影关法律法规及规章制度许可单位分散采购。分散采购金额全局累计采购金额不得超出20万元。政府采购要严格根据要求进行，不得违反要求分散采购或以化整为零等方法规避政府集中采购。通常列入政府采购目录内、限额标准以上，或采购政府采购目录以外、限额标准以下但采购预算金额在5万元以上均进行集中采购。

2.固定资产验收子步骤（示例）

（1）固定资产验收步骤图

（2）固定资产验收步骤节点简明说明

节点

包含部门或岗位

步骤简明说明

输出文件

A1

开启固定资产验收工作。

B1

固定资产管理部门对采购固定资产进行验收。

B2

公告验收结果

C3

验收合格后，为新增固定资产办理入库手续。

B4

将新增固定资产录入固定资产管理系统。

D5

对固定资产登记入账。

（3）关键步骤节点具体说明

步骤节点：B1

控制活动名称：固定资产验收

说明：

对所购置固定资产必需进行验收、登记，办理相关产权证实。参与验收人员应含有和采购项目相关专业知识和实践经验。依据协议协议、供给商发货单等对所购固定资产品种、规格、数量、技术要求及其它内容进行验收，出具验收单或验收汇报。验收内容包含固定资产品种、规格、型号、数量和请购单是否相符，运转是否正常，使用情况是否良好，相关技术指标是否达成协议要求要求等。

步骤节点：B2

控制活动名称：公告验收结果

说明：

公告验收项目购置起源、相关技术参数和验收小组组员等信息

步骤节点：C3

控制活动名称：固定资产入库

说明：

购置固定资产，验收合格后，发展和财务处依据发票、资产明细表等凭证，办理固定资产入库，录入资产管理信息系统。对调入和自制、自建完工交付使用、接收捐赠或盘盈增加固定资产。依据固定资产交接单、固定资产调拨单、发票、基建项目交付使用验收单据或固定资产盘盈汇报单等凭证，填制固定资产增加通知单，办理相关入库，财务入账和使用单位领用手续。

步骤节点：D5

控制活动名称：固定资产登记入