审计自测9-12章_原创精品文档.pdfVIP

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题目13审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项

目在税前作了扣除，其中正确的是：

选择一项：

a.税收滞纳金

b.非法经营的罚款支出

c.向下属公司的捐赠

d.占年度利润总额2％的公益性捐赠

题目23审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总

额7000万元的25%计提了所得税。审计人员张琴将甲公司计算应纳说所得额的

相关资料整理如下：

（1）当年营业收入为20000万元；

（2）当年度实际支付工资薪酬4000万元，均允许扣除；

（3）当年账面列支的职工福利费为600万元，职工教育经费120万元；

（4）账面列支业务招待费180万元；

（5）因部分产品违规经营支付罚款6万元；

（6）支付滞纳金2万元；

（7）购买国债利息收入4万元；

（8）经核定本年度企业发生的业务宣传费和广告费合计410万元；

（9）当年计入损益的研究开发费200万元；

（10）本年度发生的公益救济性捐赠800万元，向子公司捐款10万元；

（11）赞助支出6万元。

请帮助张琴完成下面的计算。

1.按税法规定，可税前列支的职工福利费是回答560万元，职工教育经费是

100万元，需回答调增

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(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答60

万元。

2.按税法规定，可税前列支的业务招待费是回答100万元，应回答调增

(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答80

万元。

3.罚款、滞纳金均不得税前列支，应回答调增应纳税所得额回答8万元。

4.国债利息收入免税，应回答调减(本空应填写“调增”、“调减”还是“不

调整”？)应纳税所得额回答4万元。

5.按税法规定，可税前列支的业务宣传费和广告费合计为回答410万元，应回

不调整

答(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答

0万元。

6.研究开发费用可加计扣除，应回答调减(本空应填写“调增”、“调减”还

是“不调整”？)应纳税所得额回答100万元。

7.按照税法规定，可税前列支的公益救济型捐赠是回答800万元，应回答

不调整

(本空应填写“调增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答

0万元。

8.向子公司捐赠、赞助支出均不得税前列支，应回答调增(本空应填写“调

增”、“调减”还是“不调整”？)应纳税所得额回答16万元。

【资料】

20×2年4月，某事务所对丙公司20×1年度财务报表进行审计。有关货币资

金业务审计的情况和资料如下：

资料1：审计人员在对货币资金业务相关内部控制进行调查时了解到：

（1）出纳员同时负责现金日记账和银行存款日记账的记录。

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（2）为便于及时支付款项，支票和印章由出纳员统一保管。

（3）3万元以下的付款业务，会计人员可以直接办理，3万元以上的付款业务，

则需会计主管审批后方可办理。

（4）会计主管定期核对银行存款日记账与银行对账单，并编制银行存款余额调

节表。

资料2：通过调查了解内部控制并进行相关测试，审计人员确定货币资金业务

审计的重点为证实货币资金业务的真实性、截止期和收付业务