2024年最新材料题真题答案详解注册会计师第九章企业所得税法.docx

第PAGE\*Arabic1页共NUMPAGES\*Arabic1页第PAGE1页共NUMPAGES1页第PAGE1页共NUMPAGES1页第PAGE

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

第PAGE1页共NUMPAGES1页

2024年最新材料题真题答案详解注册会计师第九章企业所得税法

第九章企业所得税法一、单项选择题1、下列各项中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A、非营利组织接受其他单位捐赠的收入?B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益?C、财政拨款?D、国债利息收入?2、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（）。

A、海水养殖?B、饲养家禽?C、远洋捕捞?D、种植中药材?3、某企业2024年销售货物收入1500万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，接受捐赠收入100万元，政府补助收入50万元。当年实际发生业务款待费20万元，广告费支出为52万元。2024年超标广告费90万元.则2024年税前准予扣除的业务款待费和广告费的金额合计（）万元。

A、152?B、62?C、15?D、90?4、某企业2024年将自行开发的一项专利技术全部权进行转让，当年取得转让收入1000万元，与技术全部权转让有关的成本和费用300万元，该项财产转让应纳企业所得税是（）万元。

A、12?B、15?C、20?D、25?5、某技术开发公司2024年2月外购一台用于研发的试验设备，取得增值税专用发票上注明的价款60万元、增值税10.2万元，运用年限为5年，不考虑残值。企业已按会计规定计提折旧并计入成本费用。2024年企业所得税汇算清缴时纳税调整额是（）万元。

A、49?B、50?C、60?D、70.2?6、境内某居民企业2024年度应纳税所得额为1000万元，适用20%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构（我国与A国已经缔结避开双重征税协定），甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在汇总时在我国应缴纳的企业所得税为（）万元。

A、200?B、202.5?C、197.5?D、172.5?7、2024年度某居民企业实现产品销售收入1400万元，视同销售收入600万元，债务重组收益200万元，发生的成本费用总额1800万元，其中业务款待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项。则2024年度该企业应缴纳企业所得税（）万元。

A、98.5?B、100?C、102.5?D、105.5?8、下列原则中，不属于企业所得税扣除原则的是（）。

A、实质课税原则?B、权责发生制原则?C、配比原则?D、相关性原则?9、某企业，2024年亏损25万元，2024年度亏损10万元，2024年度盈利125万元，依据企业所得税法的规定，企业2024年应纳企业所得税税额（）万元。

A、18.75?B、13.5?C、22.5?D、25?10、下列项目中，关于税前限额扣除说法不正确的是（）。

A、职工教化经费不得超过工资总额的2.5%?B、广告费支出不得超过销售（营业）收入的60%?C、房地产企业的广告费，不超过当年销售（营业）收入的15%?D、一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息?11、张先生2024年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股，A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股。2024年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能精确计算限售股原值，则A公司就此项业务，当月应缴纳企业所得税（）万元。

A、500?B、425?C、382.5?D、450?12、下列各项中，可计提折旧的生物资产是（）。

A、经济林?B、防风固沙林?C、用材林?D、存栏待售的牲畜?二、多项选择题1、依据企业所得税法的规定，下列说法中正确的