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税务师之涉税服务实务考前冲刺试卷附答案详解
单选题(共20题)
1.在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在()科目进行反映。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“以前年度损益调整”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“应交税费——应交所得税”
【答案】C
2.根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是()。
A.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B.残疾人福利机构提供的育养服务
C.残疾人员组织为社会提供的服务
D.纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
【答案】C
3.经()税务局局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在()日内退还。。
A.县级、15
B.设区的市、自治州以上、15
C.县级、30
D.设区的市、自治州以上、30
【答案】D
4.(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
A.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】C
5.下列关于涉税专业服务的法律关系,表述错误的是()。
A.专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查四大类业务,必须由具有税务师事务所、会计师事务所、律师事务所资质的涉税专业服务机构从事,相关文书应由税务师、注册会计师、律师签字,并承担相应的责任
B.涉税专业服务关系可以以书面、口头或者其他形式确立
C.委托人提供虚假的生产经营情况和财务会计资料,造成涉税服务错误的,涉税专业服务机构在服务期限内可单方终止服务
D.由于客观原因,需要延长完成协议时间的,可以变更涉税专业服务关系
【答案】B
6.将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是()。
A.核对法
B.比较分析法
C.查询法
D.控制计算法
【答案】B
7.(2020年真题)小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税,通过应交税费科目的()明细科目核算。
A.预交增值税
B.应交增值税
C.简易计税
D.未交增值税
【答案】B
8.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同,同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务,其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额,无参照标准的,以不低于销售货物合同总价款的()为原则,确定非居民企业的劳务收入。
A.3%
B.5%
C.10%
D.15%
【答案】D
9.(2016年真题)2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是()。
A.借:应付职工薪酬——非货币性福利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
B.借:应付职工薪酬——非货币性福利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
C.借:应付职工薪酬——非货币性福利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
D.借:应付职工薪酬——非货币性福利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】B
10.税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应()。
A.借记“利润分配——未分配利润”
B.借记“本年利润”
C.贷记“以前年度损益调整”
D.贷记“主营业务收入”
【答案】C
11.下列关于职工教育经费的说法,正确的是()。
A.企业职工教育经费税前扣除限额为工资薪金的2%
B.集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
C.职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
D.核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用,作为发电成本在税前扣除
【答案】D
12.关于发票的开具要求,下列说法错误的是()。
A.按照增值税纳税义务的发生时间开具
B.单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章
C.开具增值税普通发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D.发生发票丢失情形时,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【答案】B
13.上海地区的小型修理厂
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