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业财融合视角下企业财务预算管理措施

随着经济全球化的深入发展，企业面临的市场环境日益复杂多变。为了适应经济形势的变化，企业必须调整自身的经营战略和管理模式，而其中的预算管理尤为重要。预算管理对企业发展起到重要的引导和控制作用。同时，业务与财务的深度融合也成为企业管理的重要趋势。业财融合强调企业各职能部门信息共享、业务与财务紧密结合，可以提高决策效率和企业管理水平。因此，在业财融合的背景下优化预算管理，使之更好地发挥计划、控制、考核等多方面作用，是企业实现科学管理、提高经济效益的重要举措。

基于业财融合的预算管理的必要性

预算管理与业财融合的结合对企业来说已然成为一种必然。这主要体现在以下几个方面：第一，有利于提高预算编制的准确性和贴合实际。业财融合可以促进企业内部信息的共享，各部门与财务部门之间可以实现无障碍的沟通。这使得预算编制可以汇总更加全面和准确的数据，編制出真实可靠的预算方案。由此预算管理可以更准确地反映企业的经营状况，贴近实际地指导生产经营。第二，有利于形成业务与财务的统一认知，提高预算管理的效果。过去预算管理往往被视为财务部门的事务，业务部门不太重视。业财融合可以增进业务人员与财务人员的相互理解，改变这一观念，使企业上下对预算管理的重要性有共同认知。此外，业财融合使业务数据与财务数据可以实时共享，管理层可以对业务部门实施更有效的指导与监督，业务部门也可以更好地协调业务目标与预算要求，这有助于提升预算管理水平，实现企业价值最大化。第三，有利于对预算执行情况进行全面分析和考核。业财融合可以及时准确地呈现经营数据，为预算执行情况的分析提供支持。管理层和财务部门可以及时了解预算执行偏差的原因，采取有效措施予以纠正。同时，业财融合也保证了数据的及时性和真实性，使预算分析和考核更准确有效。

基于业财融合全面预算管理中存在的问题

缺乏完善的预算管理机制一方面，虽然许多企业已经实现业财结合，但编制预算时仍停留在增量预算或减量预算的老方法上。这类方法只是依据企业现阶段内外部环境变化，在上一年度基础上进行预算调整，责任中心在确定预算指标后，也不会轻易修改预算数。这样不仅难以准确判断和反映经营内容，还会影响生产调度甚至造成生产预算落后，不利于企业提高竞争力。另一方面，业财融合使各部门联系频繁，协调能力提高，相关流程也趋于规范，但预算编制中财务部门没有考虑各部门特点开展调研和数据收集，编制预算过于注重控制成本、增加利润，很少与业务部门沟通，导致财务部门制定的预算指标与业务部门执行不一致，没有发挥业财融合作用。

预算编制过程中业财协同不足企业经营预算目标源自战略目标分解，而预算编制任务由考核单位承担，需要多次沟通协调，因此采取上下预算结合法。但数据填报主要依靠业务人员主观判断，甚至存在通过调整数据以完成企业要求的增长目标的做法，难以验证其准确性和真实性。不同业务部门对市场和经营策略的判断不一，标准参差不齐，增加了财务人员判断数据真实合理性的难度。现有预算指标多为财务指标，业务人员可能不熟悉具体内容，只关注自己业务，影响编制准确性。即使可从系统取得销售额、合同数据等，财务人员亦无法完全领会业务人员的考量逻辑，因为不直接参与操作，对业务细节掌握不足。财务人员判断主要依据历史数据，难以验证对未来的预测，导致预算质量难以保证。此外，业务人员编制预算的积极性不高，认为对实际工作帮助有限。事实上，预算编制由财务人员主导，需要主动与业务部门反复确认数据，影响了工作效率，不利于部门争取企业资源，阻碍了企业发展。

信息化建设顶层设计不足，信息共享率比较低虽然信息化建设单位对信息技术应用有一定认识，但仍停留在搭建主体应用系统阶段。信息化建设过于注重业务支持和工作效率，而忽视了数据规范规划和资源开发利用，导致数据资产管理缓慢。由于没有统一数据标准，各系统功能连接不畅，数据共享不顺。目前，部分企业已意识到业财融合的重要性，建立财务共享中心，但实际信息共享效率较低。主要原因是对实时信息认识不足，业财融合实施中对信息的分析处理不及时，部分数据不真实。在决策中无法对数据进行科学分析，极易造成决策失误而给企业带来损失。

基于业财融合的全面预算管理的运用策略

做好全面预算编制工作基于业财融合的全面预算管理，需要强化预算编制的基础性作用，将其融入企业每项业务和全过程。首先，企业应根据战略目标确定预算管理的总体目标，再根据各业务部门的职能和业务线确定部门预算目标，使部门预算与企业战略和整体预算目标协调一致。其次，各业务部门要根据预算目标和规划任务编制预算，与财务部门沟通确定部门总预算和实施方案，确保部门总预算控制在企业总预算范围内。最后，根据企业预算控制总体要求，反复协商、沟通部门预算项目，研究预算方案的必要性、科学性和合理性，减少非必要支出，确保企业预算目标在各部门、