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增值税计算题

1、某机床厂为一般纳税人某年6月销售机床10台,每台不含税单价200

000元,另外每台收取包装费4000元。当月企业购进钢材金额840000元,增

值税专用发票注明税款142800元；购入燃料金额120000元,增值税专用发

票注明税款20400元,本月发生运费5000元,装卸费5000元,取得普通发票,

购入动力金额100000元,增值税专用发票注明税款17000元,水费6000元,

增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。

2、某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人,某年4月份购入生产用原材

料一批,购进金额2,000元,取得普通发票。生产玩具销售,取得销售收入额

38,000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少?

3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年4月发生以下主要经营业务：

(1)销售给一般纳税人散装水泥200吨,每吨不含税单价60元,收取运输装卸费

360元；

(2)销售给一般纳税人袋装水泥700吨,每吨不含税单价65元,收取装卸费840

元；

(3)将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴池；

(4)将散装水泥1000吨连续加工成水泥板,当月不含税销售额90000元；

(5)当月购进设备一台,购进金额50000元,增值税专用发票注明税额8500元；

(6)为生产水泥及水泥制品,当月购进各种原材料,燃料动力等外购工程的增值

税专用发票上共注明增值税额8440元,上月末未抵扣完的进项税额结转本期

650元；计算该企业当月应纳的增值税。

4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口140辆轿车,每辆轿车的关税完

税价格为9万元,每辆小轿车的进口关税为9.9万元,每辆小轿车的消费税为

0.99万元,请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。

5、某进出口经营权的生产企业,本期报关出口一批货物,离岸价折合人民

币420万元,当期内销货物不含税销售额为220万元,购进货物价款400万元。

该企业适用增值税税率17%,退税率13%,采用“免、抵、退〞方法。请计算该

企业当期出口退税额和抵税额。

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营业税计算题

1．某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务,收取手续费8800

元,为乙工厂代理一批商品出口业务,收取手续费16000元,计算该公司本月

应纳营业税。

2．某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5000元,承办筵席取得收入68

000元,计算该酒店12月份应纳的营业税。

3．某宾馆附设餐饮和商品部,本月主营业务收入50000元,餐饮业收入20

000元,零售商品收入10000元,计算应纳营业税和应纳增值税。(该企业增值

税采取小规模纳税人的征收方法)

4．某建筑工程公司,某年8月份取得工程收入100万元,出租吊车取得租赁收

入2万元,转让一项无形资产取得转让收入10万元,该建筑公司当月应纳多少

营业税。

5．某金融机构某年一季度取得贷款业务利息收入200万元,取得转贷业务利息

收入30万元,支付转贷业务借款利息22万元,则该金融机构一季度应纳多少营

业税。

6.某房地产开发公司自行建筑商品房出售,某年8月,建造住宅楼一幢,建造本

钱4850万元；当月将该住宅楼出售,取得收入8000万元；出租施工机械取得

租金收入10万元/该省规定的本钱利润率为20%。该房地产公司该月应纳多少

营业税。

消费税计算题

1、某日用化工厂某年10月份销售一批化装品,取得销售额65000元(含

增值税销项税额)化装品消费税适用税率为30%,计算该化工厂10月分应纳的

消费税。

2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽〞委托,加工特种轮胎一批。其中

工程专用车轮胎30000只,高速跑车轮胎2000只；由“一汽〞提供原材料价

值为3200000元,收取加工费260000元,代垫辅助材料费10000元,查知无

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