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会计电算化手工帐实验报告

会计电算化手工帐实验报告

实验步骤：

根据大地有限责任公司再2010年10月初的有关账户的余额资料的会计科目开设相关的总分类账，开设总分类帐时，要将编号与科目一一对应，时间登记清楚，期初金额正确无误填制，摘要简明扼要，字迹工整，财会主管、复核、记账等要填写而且并非同一人，当金额填制错误时要进行红字更正将错误的金额用红笔划掉填上自己的姓并填上正确的金额，不要将不同的会计科目分类填制到同一帐总分类帐的正反面将会不利于后期账簿的编制。3@%

根据大地责任有限公司在会计期间内的发生的经济交易或事项首先填写出会计分录，在确定准确后进行填制记账凭证，都用通用格式的记账凭证，在“字号”处根据各经济交易或事项标明“现收”、“现付”、“银收”、“银付”或“转”。借贷方金额前需要标注“￥”，将金额填写后的借贷方金额空白处划掉。会计人员填制记帐凭证要严格按照规定的格式和内容进行，除必须做到记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚之外，还必须符合下列要求：1r!X.n(}6C4j/p2~!z:~

(1)“摘要”栏是对经济业务内容的简要说明，要求文字说明要简炼、概括，以满足登记帐簿的要求。??B5S0kP1Z0i

(2)应当根据经济业务的内容，按照会计制度的规定，确定应借应贷的科目。科目使用必须正确，不得任意改变、简化会计科目的名称，有关的二级或明细科目要填写齐全。(3)记帐凭证中，应借、应贷的帐户必须保持清晰的对应关系。/Bt!O/W.g;J-`(c

(4)记帐凭证必须连续编号，以便考查且避免凭证散失。6O(`.g%j9]1\

(5)每帐记帐凭证都要注明附件帐数，以便于日后查对

有填制好的记帐凭证，都必须经过其他会计人员认真的审核。在审核记帐凭证的过程中，如发现记帐凭证填制有误，应按照规定的方法及时加以更正。只有经过审核无误的记帐凭证，才能作为登记帐簿的依据。

开设明细账，原材料和库存商品的明细账用数量金额式，生产成本、制造费用用多栏式，库存现金、银行存款、固定资产、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、累计折旧、主营业务成本均用三栏式。库存现金和银行存款是日记账其余均为明细账。将记账凭证中的各个内容登记到相应的日记账、明细账，并结出跟明细分类中的期末余额。日期，凭证，摘要简明扼要，对方科目，余额一一填写。金额填写要清晰，字体不要太大，金额填写错误时要红字更正法进行更正。最后一栏进行填写本月合计数，借贷方的本期发生额，期末余额。

(1)需要注意的是库存现金日记账和银行存款日记账的记账人员是出纳员而不是会计人员。

(2)在将记账凭证的内容转移到明细账和日记账时要在记账凭证上打“√”以防错漏重做的现象发生。

根据记账凭证中的会计科目做“丁”字账。画出“T”字写出相应的借贷方，根据记账凭证逐笔登记“丁”字行帐，金额需要前面写出题号。并在末尾合计借方和贷方双方各自的发生额。

将“丁”字账中的科目登记到科目汇总表。科目汇总表上的编制单位、业务发生的时间段，