建筑行业主要税收优惠政策.pptxVIP

;增值税;增值税;一般纳税人;增值税

小规模纳税人;为进一步支持小微企业发展，自2021年4月1日至2022年12月31日，对月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元。（可自行选择按月或按季度纳税）

;;增值税小微企业减免优惠;

自2020年3月1日......除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

以上政策执行期限延长至2021年12月31日（今年年底）;增值税小规模纳税人3%征收率减按1%征收;增值税小规模纳税人3%征收率减按1%征收;增值税

一般纳税人;1、符合条件可以选择简易计税;符合条件可以选择简易计税;符合条件可以选择简易计税;符合条件可以选择简易计税;符合条件可以选择简易计税;2、国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;国内旅客运输服务增值税进项抵扣;3、增值税增量留抵退税;增值税增量留抵退税;增值税增量留抵退税;增值税增量留抵退税;;企业所得税和个人所得税;;根据规定，2019年1月1日到2021年12月31日，对小型微利企业的应纳税所得额分档计算。

（一）对年应纳税所得额100万元以内（含）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，同时，根据国务院常务会议精神，从2021年1月1日到2022年12月31日，对小微企业应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠的基础上，再减半征收所得税。

100*25%*20%*50%=100*2.5%=2.5（万元）

（二）对年应纳税所得额100万元到300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。;;;;根据规定，2019年1月1日到2021年12月31日，对小型微利企业的应纳税所得额分档计算。

（一）对年应纳税所得额100万元以内（含）的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，同时，根据国务院常务会议精神，从2021年1月1日到2022年12月31日，对小微企业应纳税所得额不到100万元的部分，在现行优惠的基础上，再减半征收所得税。

100*25%*20%*50%=100*2.5%=2.5（万元）

（二）对年应纳税所得额100万元到300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。;2、西部大开发企业所得税优惠;以2021年第1季度企业所得税季报为例，只需要在报送季报表时，在主表13栏勾选西部大开发栏次即可在预缴时按15%的税率计算缴纳企业所得税。;2021年1月1日起在南宁、北海、防城港、钦州、玉林和崇左六个城市新成立的企业，属于以下七种情形的可以享受地方分享部分的减免政策：

(一)属于高新技术企业或符合西部大开发企业所得税税收优惠条件的企业，从取得第一笔主营业务收入所属纳税年度起，免征地方分享部分的企业所得税5年。

(二)以政策规定的重点发展产业为主营业务的工业企业，从企业主营业务收入第一次达到总收入的60%以上(含)所属纳税年度起，免征地方分享部分的企业所得税5年。

具体产业范围可参考桂政发[2020]42号第三条?的规定

(三)符合国家促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税税收优惠条件的企业，在国家规定的减征企业所得税期限内，免征地方分享部分的企业所得税。

;(四)符合小型微利企业条件，从取得第一笔收入所属纳税年度起，免征地方分享部分的企业所得税5年。

(五)经认定，属于经济区内距离陆地边境线0—20公里范围内的新设加工型企业，从取得第一笔收入所属纳税年度起，免征5年地方分享部分的企业所得税。

（六）对在经济区内新注册开办的冷链物流企业，自其取得第一笔收入所属纳税年度起，免征属于地方分享部分的企业所得税5年。

（七）对在经济区内新注册开办的大型仓储类物流企业以及专业运输企业，自其取得第一笔收入所属纳税年度起，第1年至第2年免征、第3年至第5年减半征收属于地方分享部分的企业所得税。;2020年以前成立的企业，根据不同的地区适用的文件也不一样，大部分优惠政策只执行到2020年12月31日。

2020年以前相关优惠可参考：桂政发[2014]5号、桂政发[2016]70号、桂财税[2020]13号。;企业在2018年1月1日至2023年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。

1.“新”，指时间上的新，包括购进使用过的固定资产，二手设备、器具也