银行存款日记账的保管年限.pdfVIP

银行存款日记账的保管年限

银行存款账日记录的真实性、完整性直接关系到被审计单位资产

负债和经营损益的真实、完整和准确。下面店铺就为大家解开银行存

款日记账的保管年限，希望能帮到你。

银行存款日记账的保管年限

银行存款日记账保管期限是25年

1、需要永久保存的会计档案有：

年度决算财务会计报告;资本金、股金及股权明细;开销户登记簿;

客户挂失申请书、挂失登记簿、补发凭单(卡)收据;账销案存的清单或

资料;会计档案保管登记簿、销毁清册;7有价单证、业务公章销毁清册;

机构变动交接清册;有权机关查询、冻结及扣划书;己用凭证、账簿登

记簿;会计系统数据移植日的所有会计档案;会计初始环境文本、基础

数据维护修改有关记录、文件;其他需要永久保管的档案。

2、保管期限为25年的会计档案有：

现金和银行存款日记账;税收日记账(总账)和税收票证分类出纳账。

3、保管期限为15年的会计档案有：

会计凭证类;总账、明细账、日记账和辅助账簿(不包括现金和银行

存款);会计移交清册;行政单位和事业单位的各种会计凭证;各种完税凭

证和缴退库凭证;财政总预算拨款凭证及其他会计凭证;农牧业税结算凭

证;会计移交清册。

4、保管期限为10年的会计档案有：

国家金库编送的各种报表及缴库退库凭证;各收入机关编送的报表;

财政总预算保管行政单位和事业单位决算、税收年报、国家金库年报、

基本建设拨货款年报;税收会计报表(包括票证报表)。

5、保管期限为5年的会计档案有：

下级行上报的中期财务会计报告(月度、季度、半年度报表及附件、

说明);联行往来清单及查询查复书;密押代号表使用保管登记簿;存、贷

款单位余额对账回单;固定资产卡片、固定资产报废清理后卡片;客户申

请办理电子支付业务的基本资料、协议;其他需要保管五年的会计档案。

银行日记账的基本账户

基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。它

是各独立结算单位或实行独立核算企业在银行开立的主要账户。按照

规定是每一存款人只能在银行开立一个基本存款账户。主要用于办理

日常的转账结算和现金收付，企、事业单位的工资、奖金等现金的支

取只能通过此账户办理。

①企业法人;

②企业法人内部单位核算的单位;

③管理财政预算资金和预算外资金的财政部门;

④实行财政管理的行政机关、事业单位;

⑤县级(含)以上军队、武警单位;

⑥外国驻华机构;

⑦社会团体;

⑧单位附属的食堂、招待所、幼儿园;

⑨外地常设机构;

⑩私营企业、个体经营承包户和个人。

①当地工商行政管理机关核发的①当地工商行政管理机关核发的企业法人营业执照企业法人营业执照或或营业执照营业执照

②中央或地方编制委员会、人事、民政等部门的批文;

③军队以上、武警总队财务部门的开户证;

④单位对附设机构同意开户的证明;

⑤驻地有关部门对外地常设机构的批文;

⑥承包双方签订的承包协议;

⑦个人居民身份证和户口本。

一般账户

一般存款账户是存款人在基本账户以外的银行借款、转存、与基

本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。

存款人可以通过账户办理转账、结算和存入现金，但不能支取现金。

根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款可以申请开立

一般存款账户，并须提供以下的证明文件。

临时账户

临时存款账户是指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款

人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收

付。

根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开

立临时存款账户，并须提供相应的证明文件:

专用账户

专用存款账户是指存款人因特定用途而开立的账户。

根据《银行账户管理办法》规定，下列情况的存款人可以申请开

立专用存款账户，并须提供相应的证明文件:

调整

一金额较大:如果银行账上过了好几百万的现金，但凭证上体现不

出来，那么就要编制凭证和报表，不过要注意一点点的调，如果一次

性调太大了，就会被税务注意的。

二银行余额小，现金余额大:现金余额大于银行余额，将部分现金

存入