对核定征收企业所得税的思考.pptx

对核定征收企业所得税的思考汇报人：文小库2023-12-19

引言核定征收企业所得税的优点与局限性核定征收企业所得税的适用范围与条件核定征收企业所得税的征收方式与程序目录

核定征收企业所得税的监管与风险防范对核定征收企业所得税的思考与建议目录

引言01

随着市场经济的发展，企业所得税的征收管理日益重要。核定征收作为一种特殊的企业所得税征收方式，在实践中得到了广泛应用。通过对核定征收企业所得税的深入思考，旨在探讨其存在的合理性、优缺点及未来发展方向，为相关政策制定和实践操作提供参考。背景与目的目的背景

定义核定征收企业所得税是指税务机关根据纳税人提供的财务报表、生产经营情况等资料，按照一定标准和方法，核定其应纳税所得额，并据以征收企业所得税的一种方式。特点核定征收具有简便易行、效率较高的特点，适用于小型微利企业、个体工商户等纳税人。同时，由于核定征收方式下税负相对较低，也受到部分纳税人的欢迎。核定征收企业所得税概述

核定征收企业所得税的优点与局限性02

核定征收企业所得税可以简化税收征管流程，减少税务部门的工作量和成本，提高税收征管效率。简化税收征管流程核定征收企业所得税可以为企业提供更加明确的纳税指导，便于企业进行纳税申报和缴纳税款。便于企业纳税核定征收企业所得税可以降低企业的纳税风险，避免因计算错误或漏报漏缴而产生的税务纠纷和处罚。降低企业纳税风险优点

难以反映企业真实经营情况01核定征收企业所得税难以反映企业的真实经营情况，因为核定征收是根据企业的经营规模、行业特点等因素进行核定的，而不是根据企业的实际经营情况进行征收。可能存在不公平现象02由于核定征收企业所得税是根据企业的经营规模、行业特点等因素进行核定的，因此可能存在不公平现象，即不同规模、不同行业的企业可能存在税负不均的情况。可能影响企业纳税积极性03由于核定征收企业所得税是按照固定比例或标准进行征收的，因此可能影响企业的纳税积极性，即企业可能不愿意主动申报和缴纳税款。局限性

核定征收企业所得税的适用范围与条件03

如建筑业、娱乐业等。特定行业如个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。特定纳税人如企业财务会计制度不健全、核算不规范等。特定情形适用范围

010204适用条件纳税人应纳税额难以准确计算。纳税人未设置、无法提供或提供虚假的账簿凭证。纳税人虽设置账簿，但账目混乱或资料不全，难以查账。其他情形：如符合税务机关规定的其他情形。03

核定征收企业所得税的征收方式与程序04

征收方式定期定额征收对生产经营规模小又确无建账能力企业，税务机关可实行定期定额方式征收税款。核定应税所得率征收按企业应税所得额的不同行业、不同经营业务类型，分别核定不同的应税所得率。核定收入额征收对一些不经常发生应税行为的企业，可采取按收入额的一定比例确定应纳税所得额的方式进行征收。

确定应纳税所得额核定应纳税额缴纳税款申请退税征收程据企业生产经营情况，按照税法规定的应纳税所得额计算公式，确定应纳税所得额。根据确定的应纳税所得额，按照税法规定的税率和速算扣除数，计算出应纳税额。企业按照核定的应纳税额，在规定期限内缴纳税款。如果企业多缴了税款，可以向税务机关申请退税。

核定征收企业所得税的监管与风险防范05

加强日常监管对核定征收企业所得税的日常监管，包括纳税申报、税款缴纳、财务报表等，确保企业按照规定进行纳税申报和缴纳税款。开展专项检查定期开展核定征收企业所得税的专项检查，对企业的纳税情况进行全面检查，发现问题及时处理。建立完善的监管制度制定核定征收企业所得税的监管制度，明确监管职责、程序和内容，确保监管工作的规范化和制度化。监管措施

加强对核定征收企业所得税的风险意识教育，使企业充分认识到纳税风险对企业和个人带来的影响。提高风险意识建立完善的风险管理制度，明确风险识别、评估、控制和报告的流程和方法，确保及时发现和应对风险。建立风险管理制度加强企业内部财务管理和会计核算的内部控制，确保财务数据的真实性和准确性，防止因内部管理不善导致的纳税风险。加强内部控制在遇到纳税问题时，积极寻求税务机关或专业机构的帮助和支持，确保合法、合规地进行纳税申报和缴纳税款。寻求专业支持风险防范措施

对核定征收企业所得税的思考与建议06

核定征收是在特定历史背景下形成的一种企业所得税征收方式，其目的是为了简化税收征管程序，提高征管效率。核定征收的背景和目的核定征收方式具有一定的合理性和必要性，它能够解决一些企业由于会计核算不规范、财务制度不健全等问题导致的纳税困难。核定征收的合理性和必要性然而，核定征收也存在一些问题，如核定标准不够科学、核定程序不够规范、核定结果不够准确等，这些问题可能导致税收征管的不公平和不合理。核定征收存在的问题对核定征收企业所得税的思考

建议进一步完善核定征收标准，使其