企业所得税练习题单选多选计算含答案.pdf

一、单项选择

1、以下各项中，属于企业所得税法中“其他收入〞的有()。

A.债务重组收入

B.视同销售收入

C.资产溢余收入

D.补贴收入

【答案】

2、以下情况属于外部移送资产，需缴纳企业所得税的

有()。

A.用于职工奖励或福利

B.将资产在总机构及其分支机构之间转移

C.改变资产形状、构造或性能

D.将资产用于生产、制造、加工另一产品

【答案】A

3某公司2021年度实现会计利润总额30万元。经某注

册税务师审核，“财务费用〞账户中列支有两笔利息费用：向银

行借入生产用资金100万元，借用期限6个月，支付借款利息3

万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金80万元，借用期限

9个月，支付借款利息4万元。该公司2021年度的应纳税所得

额为()万元。

A.20C.31

【答案】D

4某企业2021年4月1日向银行借款600万元用于建造

厂房，借款期限1年，当年向银行支付了9个月借款利息30万

元，该厂房于9月30日完工结算并投入使用，当年税前可扣除

的利息费用为()万元。

A.10C.21

【答案】A

5某企业2021年销售收入1000万元，年实际发生业务招待

费10万元，该企业当可在所得税前列支的业务招待费金额是多

少

A.5C.8

【答案】B

6以下各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的

是()。

A.销售货物收入

B.债务重组收人

C.转让无形资产所有权的收入

D.确实无法偿付的应付款项

【答案】A

7某公司2021年5月1日，以经营租赁方式租入固定资产

使用，租期1年，支付租金12万元。计算当年企业应纳税所得

额时应扣除的租赁费用为()万元。

【答案】B

8某公司2021年度利润总额为50万元，当年“营业外支出〞

账户中列支了通过社会团体向希望工程的捐赠10万元，没有其

他纳税调整工程。该企业2021年应缴纳的企业所得税为()万

元。

【答案】C

9某企业(一般纳税人)因意外事故损失外购材料10万元(不

含税)。保险公司审理后同意赔付5万元，那么该企业所得税前

可以扣除的损失为()万元。

【答案】B

10在计算企业所得税应纳税所得额时，以下工程准予从收

入总额中直接扣除的是()。

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.各项税收滞纳、罚款支出

C在利润总额12%以内的公益性捐赠支出

D.非广告性质的赞助支出

【答案】C

11、根据企业所得税暂行条例及其实施细那么的有关规定，不

得提取折旧扣除的固定资产是()。

A.以经营租赁方式租入的固定资产

B.以经营租赁方式出租的固定资产

C.季节性停用的机器设备

D.未使用的房屋

【答案】A

12、以下各项中，最低折旧年限为3年的固定资产是()

A.建筑物B.生产设备C.家具D.电子设备

【答案】D

13某企业2021年6月营业期满，宣布终止经营，实施解散

清算，清算时该企业共有资产300万元，其中发生清算费用支出

30万元，各项负债100万元、损失10万元，实收资本150万元。

该企业清算时应缴纳的企业所得税是()万元。

『答案』B

14某内资企业在A、B两国设有分支机构，2021年该企业境

内应纳税所得额500万元，在A国和B国各取得应纳税所得额

100万元和200万元，分别按各国税法规定缴纳了所得税，A国

所得税税率30%，B国所得税税率20%。2021年该企业在中国境

内共应缴纳所得税()万元。(以上货币均为人民