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预算管理流程

编制

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修改内容

修改人

审核人

审批人

目的

明确公司的预算编制流程，保证公司经营目标的实现。

适用范围

适用于公司预算的编制、执行及调整评估。

术语和定义

预算：预算按公司下达的指标和项目开发业务要求进行编制；预算按不同的预算期间分为年度预算和指定期间的预算；按不同的预算性质，分为总预算、分预算。总预算：总预算是以公司总体资产经营、生产经营和资本经营为对象，涵盖公司资产负债、损益、现金流量以及预算责任指标等预算内容；

预算期间：年度预算期间为每年公历1月1日起，到12月31日

职责

财务部

负责公司预算编制，预算执行情况的监控、跟踪及预算调整、预算报批、下达等日常事务；

负责编制公司的年度预算及预算执行总结；

组织公司总预算、分预算、专项预算的编制和执行；

监督分预算和专项预算的执行情况，对各预算执行部门进行评价和考核；

定期向公司提交预算执行情况分析报告和预算考核结果，反映各部门意见建议；

审核各部门提交的预算方案调整申请并提出处理意见。在年度预算前提条件发生重大变化时，组织公司年度预算方案的调整。

人力资源部

负责提出公司年度工作计划；

配合预算执行的考核。

公司各部门

负责编制部门年度预算；

负责提交年度预算调整申请。

行政副总

审核公司半年/年度预算执行总结报告。

领导班子

评审公司年度财务预算；

评审公司年度预算调整方案。

总经理

负责提出公司年度预算目标及预算方针；

审批公司年度财务预算；

审批公司年度预算调整方案；

审批公司半年/年度预算执行总结报告。

工作程序

预算编制

年度预算的编制：

每年11月中旬，公司财务部根据人力资源部统计的上年年度计划执行情况测算下年度经营指标；

测算结果提交行政副总审核，总经理审批；

总经理根据测算结果确定次年的总体经营目标、预算目标和预算方针；

财务部在每年的11月上旬向公司提交下一年度的年度预算编制通知，行政副总审核、总经理批准后，由财务部下达各部门。各部门按照通知规定的内容、程序、时间进度等编制本部门的预算草案，并于12月上旬前经部门分管领导审核（审核的重点为与项目计划和公司年度工作计划的一致性及预算的合理性，并做出专业判断），报财务部。

预算编制采用“零基预算”方法。零基预算是指预算编制时，从零点开始，对所有业务的费用开支均作详尽的审查、分析，确认其是否必要合理和合法，进行综合平衡，从而确定预算费用；

各部门在上报下年度预算草案的同时，应提交本年度同口径预算实际执行情况，对预算编制结果及与本年度预算实际执行情况的差异进行分析和说明并将年度预算一次分解到月度；

财务部在本年度12月20日前完成下一年度预算草案的编制，财务部组织领导班子和总经理召开预算平衡会，平衡修正后的年度预算由领导班子评审，总经理审批。财务部于12月31日前下达年度财务预算到各部门执行；

预算编制要求

总体要求：以公司当年计划作为预算编制的依据；

销售预算编制：依据营销计划和价格政策确定当期销售数量预算、实收款回收预算、销售收入预算和销售费用预算，分项目（楼号）、产品进行预测、编制；

成本预算编制：根据施工计划，以土地、建安、前期费、区域配套费、开发间接费等类别为基础，按项目分明细科目编制工程成本预算；

销售费用预算编制：根据销售收入预算、收入与成本匹配原则进行编制，对各项目按营销推广、广告策划和现场销售等类别分别进行预算；

费用预算编制：主要包括管理费用、财务费用和销售费用预算；管理费用和销售费用预算应以相关项目的历史数据为参考，结合项目成本预测中所确定的费用在销售单价中所占的比例进行编制，财务费用预算按资金预算和原有贷款在当年的增、减情况编制；

实收款预算编制：以收入预算为基础，结合预收账款和应收账款的回收计划进行编制；

投资预算编制：根据公司发展规划和对外投资政策的变化编制，分为股权性投资和投资收益预算；

利润及利润分配预算编制：根据销售预算、销售成本预算、费用预算、投资预算及公司确定的利润分配预案编制；

资金预算编制：见月度资金计划管理流程；

固定资产购置预算编制：根据公司年度工作计划，结合当年资产变动情况，按计划对新增及报废平衡后进行编制；

工资总额及分配预算：根据公司年度工作计划和公司工资管理相关规定，按岗位对薪金进行分配编制；

在此基础上，编制预计资产负债表、预计利润分配表、预计现金流量表和其他有关附表，具体报表体系按财务部下达的预算编制通知执行。

预算执行

预算下达后，各部门应将预算控制指标分解落实到各个岗位或个人，并要求责任人严格执行，财务部负责对预算执行情况进行监控。各部门在预算执行过程中出现异常情况应及时通报财务部，必要时由财务部报请公司领导，采取措施予以解决。

预算执行情况的监督、检查及考核

财务部对公司预算