发票管理基本规定.docVIP

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发票管理基本办法（草案）

发票是购销商品、提供或者接受服务以及从事其它经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

发票是确定经济收支行为发生的证明文件，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的重要依据。

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一、发票的领购制度和办法

1发票领购的要求和手续

1限量领用:公司财务部对用票单位和个人在领发票时，根据其经营业务量的大小和对发票的实际使用量的多少，合理地核定其在一定时期内门店的发票领量。采用这一方式的目的，一方面是为了防止盲目领发票和发票流失现象的发生，另一方面是为了提高用票门店依法领发票的自觉性。

在确定发票的限量时，一般应以一个月的用量为限，按月领。按月领。对于小门店，则应从严核定其限量，一般实行按次领，每次领一本。2验旧换新：就是指用票门店必须在交回原领购并已使用完的发票的存根，并经过财务部审核无误后，才能再领新发票。采用这一方式，财务部可以通过对旧票存根的审核，核查其发票使用的正确性.

领购发票，是发票管理和监督环节，因此，财务部门内部，必须有专人负责管理。对其要求主要有：一是要有较强的事业心和责任感，对发票的管理，要做到一丝不苟，认真负责。二是要有一定的专业知识和社会知识。在发票的审查中要善于识别真假，要钻研税收业务，对管辖范围内的门店的生产经营情况要做到基本清楚。从外部看，要求所有用票门店要指定专人领购发票，保管发票。未经财务部门同意不得随意变动。领购发票人员如有工作变动等特殊情况，应及时与财务部取得联系。

2发票使用情况的检查。

检查发票的使用情况，即检查发票的真实性和反映经济业务的合法性，也就是检查发票中所反映的经济交往事项的内容是否真实，是否符合发票管理办法的规定，是否符合有关财经纪律。概括起来说就是要检查发票的真实性、合法性、合理性和正确性。

①检查发票的真实性。检查开出发票存根所反映的业务内容是否真实，是否符合经济交往事项的实际情况，是否有伪造弄虚作假现象。

②检查发票的合法性。检查发票中所反映的经济业务内容，是否符合国家的有关财经政策、法令、规章制度，是否有违反财经纪律的情况。

③检查发票的正确性。检查发票的填制是否符合规定的要求，即内容填写是否齐全，数字计算是否准确，大小写的金额是否相符，文字和数字的填写是否清楚，有关经办人员和填制单位是否签章等。

此外，还应检查已填制的数字是否有缺号、缺联、大头小尾、涂改伪造、变造、大小写金额书写错误等问题。

二、发票的使用

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节.

1购货单位的填写规范。

购货单位的填写要写全称，不要写简称，更不要不写购货单位。如购货单位是××市保险公司，购货单位栏就写上“××市保险公司”，而不要写成“市保险公司”或“保险公司”.因为随着时间的推移，一旦该发票有问题，就会使人不知道是什么市的保险公司或者是哪个县、市等地的保险公司，造成由于购货单位填写的不规范而产生差错。

2日期的填写规范。

发票的日期是记载购销业务实际发生的时间，必须准确。不得昨日销货今天开票，或者今天销货后日开票，混淆销售时间。必须在销售行为发生的当天开出，不得提前或错后。

3货物名称或服务项目的填写规范。

货物名称的填写，事实上要准确，是什么商品就写什么商品，决不可按大类笼统地填写。如所购货物确实多而又杂，一张发票按栏次逐项目填写确有困难填写不下时，可填药品一批，在发票后附清单。在填写货物名称时必须准确无误，不得买甲商品开成乙商品，变非法为合法。隐瞒事实真相，以假乱真。

4规格、单位、数量、单价的填写规范。

发票的规格、单位、数量、单价，是与销售商品即货物名称或服务项目相配套的，其填写的规格（型号）是所销货物的具体规格（型号）；单位则是所销货物或服务项目的计量单位，是箱则写箱，是件则写件，数量是指销售该商品计量单位的数量，单位与数量必须相符；单价则是每一件商品单位价格或每个服务项目的收费