大数据与会计专业《1.2我国企业内部控制的建设历程》.pptVIP

目录CONTENTSCONTENTS1我国内部控制理论和实务的发展2我国企业内部控制标准体系的完善第一页，共三十二页。我国控制理论和实务的开展1PART第二页，共三十二页。一我国控制理论和实务的开展认为控制是为了保证会计信息可靠、企业的资产平安和完整以及经营效率的提高所采用的控制制度，这些制度又包括会计控制制度和管理控制制度两局部；内部控制制度论认为控制包括控制环境、会计系统和控制程序；认为控制主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个成分构成。有关控制的研究主要是由学术界和会计审计职业管理机构进行我国学术界对于控制的理解和概括内部控制结构论内部控制成分论第三页，共三十二页。一我国控制理论和实务的开展内部控制制度论1996年12月，注册会计师协会发布的?独立审计具体准那么第九号：控制与审计风险?有关控制的研究主要是由学术界和会计审计职业管理机构进行我国学术界对于控制的理解和概括内部控制结构论内部控制成分论定义：控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的平安和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的与程序。在改革开放的30多年中，我国政府管理部门出台的相关和法规第四页，共三十二页。一我国控制理论和实务的开展1996年12月，注册会计师协会发布的?独立审计具体准那么第九号：控制与审计风险?定义：控制是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行，保证资产的平安和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计数据的真实、合法、完整而制定和实施的与程序。在改革开放的30多年中，我国政府管理部门出台的相关和法规:财政部公布?会计根底工作标准?，正式提出了控制。“单位为了提高会计信息质量，保护资产的平安、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序〞。1986年1996年12月1997年1月财政部发布?独立审计具体准那么第9号—控制与审计风险?要求注册会计师在会计报表审计时研究和评价被审计单位的控制，并对控制的定义、内容做出规定。注册会计师协会实施?独立审计具体准那么第9号——企业控制与审计风险?以便于会计师事务所评估审计风险，提高审计效率，保证执业质量。（一）起步阶段1997年5月人民银行公布了?加强金融机构控制的指导原那么?我国专门针对控制的第一个行政规定。要求金融机构建立健全控制运行机制。1997年6月在亚洲的背景下，我国借鉴亚洲各国在中的经验教训，积极推进企业管理制度改革和会计监督制度建设。第五页，共三十二页。一我国控制理论和实务的开展1997年6月（二）发展阶段亚洲影响下控制制度的开展阶段在亚洲的背景下，我国借鉴亚洲各国在中的经验教训，积极推进企业管理制度改革和会计监督制度建设。1999年我国颁布修订《会计法》，将会计监督写入法律当中，是我个内部控制制度建设里程中一次重大突破。中国保险监督管理委员会（简称保监会）就颁布了《保险公司内部控制制度建设指导原则》，该《指导原则》对于推动保险公司加强内控建设起到了积极的作用。但由于缺乏相应的配套措施，公司落实情况不尽如人意。第六页，共三十二页。一我国控制理论和实务的开展1997年6月（二）发展阶段亚洲影响下控制制度的开展阶段在亚洲的背景下，我国借鉴亚洲各国在中的经验教训，积极推进企业管理制度改革和会计监督制度建设。1999年我国颁布修订《会计法》，将会计监督写入法律当中，是我个内部控制制度建设里程中一次重大突破。中国保险监督管理委员会（简称保监会）就颁布了《保险公司内部控制制度建设指导原则》，该《指导原则》对于推动保险公司加强内控建设起到了积极的作用。但由于缺乏相应的配套措施，公司落实情况不尽如人意。2000年1月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，其中对企业（单位）内部控制制度的测试当作“作业准则”予以明确11月中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全企业内部控制制度。第七页，共三十二页。一我国控制理论和实务的开展（二）发展阶段亚洲影响下控制制度的开展阶段2000年1月国家审计署实施《中华人民共和国国家审计基本准则》，其中对企业（单位）内部控制制度的测试当作“作业准则”予以明确11月中国证监会发布《公开发行证券公司信息披露编报规则》，要求公开发行证券的商业银行、保险公司、证券公司应建立健全企业内部控制制度。1999年我国颁布修订《会计法》，将会计监督写入法律当中，是我个内部控制制度建设里程中