有关税式支出的几个问题.pptx

有关税式支出的几个问题汇报人：文小库2024-01-04

税式支出的定义与分类税式支出的影响与作用税式支出的管理税式支出的改革与完善税式支出的国际比较与借鉴目录

税式支出的定义与分类01

0102定义税式支出与直接支出不同，它是以税收的形式出现，但实际上是为了鼓励或支持某些经济活动、产业或个人而给予的财政援助。税式支出：是指政府通过税收优惠措施给予纳税人的各种减免，是政府的一种间接支出方式。

按优惠性质划分税式支出可以分为税收抵免、税收扣除、税收优惠、税收饶让等类型。按优惠方式划分税式支出可以分为直接税式支出和间接税式支出。直接税式支出是指直接给予纳税人的税收优惠，如减税、免税等；间接税式支出是指通过改变税率、税基或税收结构等方式给予纳税人的税收优惠。按优惠对象划分税式支出可以分为产业税式支出和个人税式支出。产业税式支出是指针对特定产业或行业的税收优惠措施，如对高新技术产业的税收优惠；个人税式支出是指针对个人的税收优惠措施，如对低收入家庭的税收减免。分类

税式支出的影响与作用02

对经济的影响促进经济增长税式支出可以刺激投资和消费，促进经济增长。例如，投资税收抵免、研发税收抵免等政策可以鼓励企业增加投资，提高生产效率。优化资源配置税式支出可以通过税收优惠等方式，引导资源流向具有较高回报的领域，优化资源配置，提高经济效率。调节经济周期税式支出可以作为政府宏观调控的工具，通过调整税式支出政策，调节经济周期，稳定经济增长。

增加税收管理成本税式支出政策往往涉及复杂的税收条款和规定，增加了税收管理的难度和成本。扭曲税收公平税式支出往往会对税收公平性产生影响。例如，对某些行业或个人提供税收优惠，可能导致其他行业或个人相对不公平地承担更多的税收负担。降低税收制度效率过于复杂的税式支出政策可能导致税收制度效率降低，因为企业和个人需要花费更多的时间和资源来理解和遵守这些政策。对税收制度的影响

一些税式支出政策可能加剧社会不平等。例如，对高收入人群提供更高的个人所得税优惠，可能导致贫富差距进一步扩大。加剧社会不平等一些税式支出政策可能鼓励财富积累，而不是促进经济发展。例如，对资本利得和股息提供税收优惠，可能导致财富过度集中于少数人手中。鼓励财富积累一些税式支出政策可能降低社会保障水平，因为政府可能会将原本用于社会保障的财政资源转移到其他税式支出项目上。降低社会保障水平对社会公平的影响

税式支出的管理03

公平性效率性透明性可控性管理原式支出应公平地对待所有纳税人，避免对某些纳税人产生过度负担或歧视。税式支出应尽可能提高经济效率，避免对经济活动产生不必要的扭曲和阻碍。税式支出的管理应保持透明，使纳税人清楚了解自己所承担的税式支出。税式支出应受到有效的控制和管理，以防止滥用和过度支出。

通过立法明确规定税式支出的范围、标准和程序，确保税式支出在法律框架内进行。立法管理将税式支出纳入预算管理，制定预算方案并监督预算执行情况，以确保支出合理和可控。预算管理对税式支出进行监督和评估，及时发现和纠正管理中的问题，提高管理效果。监督评估及时向社会公众公开税式支出的相关信息，增强透明度，接受社会监督。信息公开管理方法

管理效果评估评估税式支出对经济发展的促进效果，包括经济增长、就业创造等方面。评估税式支出对社会福利的改善效果，包括收入分配、社会保障等方面。评估税式支出对税收公平性的影响，包括横向公平和纵向公平等方面。评估税式支出的管理效率，包括管理流程、管理成本等方面。经济效益评估社会效益评估税收公平性评估管理效率评估

税式支出的改革与完善04

增强税式支出透明度建立公开透明的税式支出管理制度，明确税收优惠政策的适用范围、标准和程序，加强社会监督。强化税式支出绩效评估建立健全税式支出绩效评估体系，对税收优惠政策实施效果进行科学评估，为政策调整提供依据。优化税式支出结构调整税收优惠政策的重点，加大对创新、绿色发展等领域的支持力度，同时逐步减少对落后产业和低效项目的税收优惠。改革方向

完善措施在保障税收优惠政策对特定领域和群体的支持效果的同时，注重政策的公平性和普惠性，避免税收优惠政策的滥用和利益固化。完善税式支出政策的公平性完善税收优惠政策制定流程，加强政策制定前的论证和风险评估，提高政策制定的科学性和合理性。规范税式支出政策制定程序建立健全政策协调机制，加强税式支出政策与产业政策、区域发展政策等的衔接配合，形成政策合力。加强税式支出政策与其他政策的协调配合

123通过优化税式支出结构，加大对新兴产业和绿色发展的支持力度，推动经济结构转型升级。促进经济结构调整通过加强税式支出管理，减少低效和无效的税收优惠，提高财政资金的使用效益，增强财政可持续性。提高财政资金使用效益通过完善税式支出政策制定程序和公平性，减少税收优惠的滥用和利益固化现