飞鹿股份：株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告.docx

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株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司

2023年度

审计报告

索引页码

审计报告1-4

公司财务报表

一合并资产负债表1-2

—母公司资产负债表3-4

一合并利润表5

—母公司利润表6

一合并现金流量表7

—母公司现金流量表8

—合并股东权益变动表9-10

—母公司股东权益变动表11-12

一财务报表附注13-106

信永中和

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信永中和会计师事务所

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XYZH/2024SZAA3B0043株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司

株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司(以下简称飞鹿股份公司)财务报表，包括2023年12月31日的合并及母公司资产负债表，2023年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了飞鹿股份公司2023年12月31日的合并及母公司财务状况以及2023年度的合并及母公司经营成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于飞鹿股份公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。

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6-些码用于证明该审计报告是否由具有执业许可的会计师事务所出具，

您可使用于机“扫一扫”或进尺-4注册会计师行业统一监管平台(http://acc.mof)”进行查验报告编码：京2403C22KTP

审计报告(续)

XYZH/2024SZAA3B0043株洲飞鹿高新材料技术股份有限公司

1.收入确认事项

关键审计事项

审计中的应对

如飞鹿股份公司财务报表附注三、23及五、

42所述，于2023年度，飞鹿股份公司实现主营业务收入为819,476,190.25元，主要为涂料及卷材产品销售、涂装一体化、涂装施工等相关收入

由于收入是飞鹿股份公司的关键业绩指标之一，且不同类别收入确认时点及依据不同，属于财务报表重要项目，且属于特别风险，因此我们将收入确认识别为关键审计事项。

我们实施的主要审计程序包括：

1)测试和评价与收入相关的关键内部

控制，复核相关会计政策是否正确且一贯运用；

2)根据不同类别收入的确认方式，对收入执行分析性复核程序，判断其合理性；

3)选取样本对收入执行细节测试，核对产品销售订单、出库单、运输单、客户签收单及验收单、产量与销量匹配，确认产品销售收入的真实性和完整性；核对截止日前后的验收单、