华亚智能：冠鸿智能财务报表审计报告.docx

苏州冠鸿智能装备有限公司

财务报表审计报告

天衡审字(2024)01294号

天衡会计师事务所(特殊普通合伙)

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4-1-1报告编码：苏24FCUiv26E

审计报告

天衡审字(2024)01294号

苏州冠鸿智能装备有限公司全体股东：

一、审计意见

我们审计了苏州冠鸿智能装备有限公司(以下简称“冠鸿智能公司”)财务报表，包括2023年12月31日和2022年12月31日的资产负债表，2023年度和2022年度的利润表、现金流量表、

所有者权益变动表以及相关财务报表附注。

我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了冠鸿智能公司2023年12月31日、2022年12月31日的财务状况以及2023年度、2022年度的经营

成果和现金流量。

二、形成审计意见的基础

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于冠鸿智能公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我

们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、关键审计事项

关键审计事项是我们根据职业判断，认为对报告期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表

意见。

(一)收入确认

1.事项描述

相关信息披露请详见财务报表附注三、31。

冠鸿智能公司主要从事生产物流智能化方案的设计与优化，以及相关智能装备系统的研发、制造、集成和销售，2023年度、2022年度冠鸿智能公司确认的主营业务收入分别为33,851.82万元、10,454.54万元。由于收入确认是冠鸿智能公司的关键业绩指标之一，从而存在管理层为了达到特定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将冠鸿智能公司

收入确认识别为关键审计事项。

2.审计中的应对

我们针对冠鸿智能公司收入确认实施的主要审计程序包括：

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(1)了解行业政策、市场环境对冠鸿智能公司销售收入的影响，判断销售收入和毛利

率变动的合理性。

(2)通过抽样检查销售合同及与管理层的访谈，以评价冠鸿智能公司有关收入确认的

政策是否符合会计准则的要求；

(3)采用抽样方式对报告期产品销售收入执行了以下程序：A、检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、销售发票、验收单、资金回款流水等；B、针对资产负债表日前后确认的销售收入核对至验收单等支持性文件，以评估销售收入是否在恰当的期间确

认。

(4)对报告期记录的客户选取样本，实施函证、现场核查程序，函证内容包括报告期

销售发生额、回款及余额等，以评价收入确认的真实性。

四、管理层和治理层对财务报表的责任

管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行

和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

在编制财务报表时，管理层负责评估冠鸿智能公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设，除非管理层计划清算冠鸿智能公司、终止运营

或别无其他现实的选择。

治理层负责监督冠鸿智能公司的财务报告过程。

五、注册会计师对财务报表审计的责任

我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为

错报是重大的。

在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀疑。同时，

我们也执行以下工作：

(1)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉