私募基金投行管理人会计核算方法.pdfVIP

私募基金投行管理人会计算方法

文末附投行账务处理

根据基金业协会的分类，国内的私募基金主要包括三类：股

权类私募、证券类私募、创投基金和其他类基金。而作为基

金管理人，收入来源主要是向发起设立的基金收取管理费和

分享基金的超额投资收益。所以本文从基金管理人和基金的

两个层面去进行分析，如何进行会计处理。

一、基金管理人

基金管理人一般是已投资公司或合企业的形式在运行，其

日常的会计算和税务处理和一般的公司或合企业没有

任何区别。

1、收入

(1)基金管理人向发起设立的各只基金收取的管理费，一

般是根据管理基金规模的1-2%进行按月（按季）计提。

(2)根据基金管理人和投资者的约定，基金管理人收取的

超额投资收益分成，具体的比例基金管理人和投资人在投资

协议中进行约定。如股权类私募基金可约定，退出时的年化

收益大于30%时，基金管理人可以享受超额收益的20%等。

（3）投资人基金认购费用，有的基金条款约定，投资人在

认购基金时需要支付一定比例的认购费。

2、成本费用支出

基金管理人的费用支出主要包括：人员工资、房屋租金、办

公费等日常费用。

3、关于纳税申报

和一般公司或合企业一样，按月或按季度进行