最新2024年电大税收筹划考试复习题库(含答案) .pdf

2021年电大税收筹划形考考试题库［含答案］

一、单选题

1.跨国企业针对常设机构进行国际税收筹划的主要思路是：尽可能OO

A.在多个国家或一个国家形成常设机构

B.在多个国家或一个国家设立分支机构

C.避免在多个国家或一个国家形成常设机构

D.避免在多个国家或一个国家设立分支机构

正确答案：避免在多个国家或一个国家形成常设机构

2.企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为（）o

A.金融企业为5:1,其他企业为2:1

B.其他企业为5:1,金融企业为2:1

C.金融企业为4:1,其他企业为2:1

D.其他企业为4:1,金融企业为2:1

正确答案：金融企业为5:1,其他企业为2:1

3.甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企

业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。甲企业2017年实现

利润500万元，假设企业当年无其他纳税调整事项，则企业2017年应纳税

所得额为（）。

A.350万元

B.500万元

C.300万元

D.360万元

正确答案：360万元

4.下列企业适用15%企业所得税税率的是（）

A.国家需要重点扶持的高新技术企业

B.小型微利企业

C.在中国境内设立场所的非居民企业

D.在中国境内未设立场所的非居民企业

正确答案：国家需要重点扶持的高新技术企业

5.我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公

司利润。

A.总公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正确答案：子公司

6.下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设

立销售公司，然后以销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适

合，在跨国经营公司中尤其如此

B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有

商品

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有

商品

D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民

纳税人，可以达到节省税金支出的目的

正确答案:许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销

售公司，然后以销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此，利用销售货物降低税收

负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

7.有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业

相比，其区别是（）。

A.后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从合伙企业分

得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从合伙企业分

得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从合伙企业分

得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从合伙企业分

得的应纳税所得额

正确答案：后者可以按投资额的70%抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从合伙

企业分得的应纳税所得额

8.下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）o

A.有经营所得的其他企业

B.股份制企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

正确答案：合伙企业

9.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收

待遇的阐述正确的是()。

A.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税

收协定有特殊的规定

B.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与

国的其他居民企业一样的全面纳税义务

C.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所

在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

D.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其

所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

正确答案：分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为

分公司所在的东道