2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案4.pdf

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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(单项选择题)(每题1.50分)

股权分置改革时，股东刘某委托W公司代为持有其限售股，W公司于2020年2月将已解禁的限售股

出售，取得转让收入600万元，企业无法提供完整、真实的限售股原值凭证，次月W公司将款项交付

给刘某，该转让业务刘某和W公司合计应纳所得税（）万元。

A.110.67

B.126.45

C.130.42

D.127.50

正确答案：D,

2.(不定项选择题)(每题2.00分)

无住所居民个人罗伯特于2019年3月～12份在华工作情况如下：

（1）境内工作期间，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；3月取得回国探亲费2万元。

（2）2019年3月罗伯特以拍卖方式花10万元购入大华公司“打包债权”20万元，其中甲欠大华公

司10万元，乙欠大华公司6万元，丙欠大华公司4万元。4月罗伯特从乙债务人处追回款项5万元。

追回债权过程中发生有关税费0.3万元；

（3）罗伯特于5月28日到6月4日为境内某大厦设计一个规划图，协议规定按完工进度分3次付款，

5月份分别支付10000元、15000元，6月份支付3500元，除个人所得税外不考虑其它税费；

（4）罗伯特通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定罗伯特

收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。

（5）12月罗伯特从中国境内任职单位低价购进一套住房，单位仅仅要求支付25万元，该房屋的成

本价是31万元；

（6）罗伯特将美国某知名作家的小说翻译成中文，当月由北京某出版社出版并署名，取得稿酬40000

元。

要求：根据上述材料，按下列顺序回答问题。

罗伯特购进住房应缴纳的个人所得税为（）元。

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A.6152

B.5905

C.6205

D.5790

正确答案：D,

3.(单项选择题)(每题1.00分)中国公民张某为某大学教授，2015年取得收入如下：

（1）每月工资收入8400元；

（2）受邀为境内某企业演讲，取得演讲收入60000元，将其中的15000元通过国家机关捐赠给贫困

地区；

（3）将自己的一部小说手稿复印件在国内公开拍卖，取得拍卖收入90000元；

（4）当月赴国外进行技术交流期间，在甲国演讲取得收入折合人民币12000元，在乙国取得专利转

让收入折合人民币60000元，分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元

和12000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。张某拍卖小说手稿所得应缴纳个人所得税（）元。

A.10080

B.12280

C.14400

D.16400

正确答案：C,

4.(单项选择题)(每题2.00分)（二）

张某于2014年1月1日个人投资设立中医诊所，依法登记取得《医疗机构执业许可证》。

（1）张某聘请退休老中医王某担任专家门诊的坐诊医生，并依法签订劳动合同，出诊时间为每周的

周一至周五。王某每月的退休金为5000元，从中医诊所另可获得8000元/月的报酬。

（2）张某另聘请本市在职医生钱实某，支付报酬3000元/月。钱某的出诊时间为每周的周六、日，

每月从在职的医院获得工资6000元。（3）2014年12月张某为了改善居住环境，将家庭唯一住

房出售，出售价格60万元，发生相关税费5万元。该住房系2010年9月购买，购买价格45万元，

购买时发生相关税费2万元。

（4）2014年全年张某取得中医诊所的生产经营所得33万元（未扣除生计费）。

要求：假设不考虑其他相关税费，根据上述资料，回答下列