2023年注册会计师考试-税法模拟试题1.pdf

2022年注册会计师考试-税法模拟试题1

姓名年级学号

题型选择题填空题解答题判断题计算题附加题总分

得分

评卷人得分

一、单项选择题

1.个人领取年金的下列方式，适用税率错误的是（）。

A.年金按月领，适用月度税率表

B.年金按季领，适用月度税率表

C.年金按年领，适用综合税率表

D.因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表√

解析：个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其

指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得税

率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或余额

的，适用月度税率表计算纳税。

2.外籍个人约翰在中国境内无住所，2019年12月5日来华工作，2020年5月

31日回国探亲，2020年6月10日返华，2020年11月3日结束在华工作，回

国发展。下列表述正确的是（）。

A.约翰2020年属于我国非居民个人

B.约翰2020年6月份实际境内居住天数为20.5天

C.约翰2020年6月份实际境内居住天数为20天√

D.约翰2020年仅就从中国境内取得的所得，依照相关规定缴纳个人所得税

解析：无住所个人一个纳税年度内在中国境内累计居住天数，按照个人在中国

境内累计停留的天数计算。在中国境内停留的当天满24小时的，计入中国境内

居住天数，在中国境内停留的当天不足24小时的，不计入中国境内居住天

数。约翰2020年6月份实际境内居住天数为20天；选项A，2020年约翰在华

时间超过183天，属于居民个人；选项D从中国境内和境外取得的所得，都应

该按照相关规定缴纳个人所得税。

3.目前，我国海关计征关税标准主要是（）。

A.从价税√

B.从量税

C.复合税

D.滑准税

4.下列关于消费税的纳税地点，说法不正确的是（）。

A.自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人核算地主管税务机关

申报纳税√

B.进口的应税消费品，由进口人或由其代理人向报关地海关申报纳税

C.纳税人到外市销售自产应税消费品的，于消费品销售后向机构所在地或居

住地主管税务机关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向其机构所在地或

者居住地主管税务机关解缴消费税税款

解析：纳税人自产自用的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地

或者居住地主管税务机关申报纳税。

5.根据企业所得税的相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.某营利企业接受其他企业捐赠机器设备的收入√

D.符合条件的非营利组织的收入

解析：选项AD属于企业所得税的免税收入，选项B属于不征税收入，均不计

入应纳税所得额征税。

6.某企业2020年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），

10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房

产以原价的70%作为应税房产原值。2020年该企业应缴纳房产税（）元。

A.3920√

B.4312

C.4704

D.4820

解析：应缴纳房产税＝80×70%×（1－30%）×1.2%×10000×10/12＝3920

（元）

7.根据增值税法律制度的规定，下列各项说法中，不正确的是（