2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案9.pdfVIP

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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案

题目一二三四五六总分

得分

第1卷

一.全考点押密题库(共50题)

1.(单项选择题)(每题1.00分)某企业2016年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；2016年7

月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动商用车，当月取得购置发票。当地规定货车车船税年税额为120

元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，客车车船税年税额为500元/辆，则该企业当年应缴纳车

船税（）元。

A.1262.5

B.1515

C.1325

D.1765

正确答案：B,

2.(单项选择题)(每题1.50分)

某中国公民甲先生在中国境内有住所，2019年10月以160万元的价格，转让一套两年前无偿受赠

获得的房产。原捐赠人取得该套房产的实际购置成本为95万元，受赠及转让房产过程中受赠人已缴

纳的税费为10万元。甲先生10月转让受赠房产应缴纳个人所得税（）万元。

A.11

B.30

C.13

D.32

正确答案：A,

3.(单项选择题)(每题1.00分)

依法需要办理登记的应税车辆，纳税人自行申报缴纳车船税的地点是()。

A.车辆登记地

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B.车辆购置地

C.单位的机构所在地

D.个人的经常居住地

正确答案：A,

4.(不定项选择题)(每题2.00分)

大华智造是我国居民企业，2016年在A国投资设立甲企业，控股60%；又通过A国的甲企业投资B

国乙企业，占股30%。

2017年部分企业经营及分配状况如下：

（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，乙企业应纳税所得总额1000万元，乙企

业将部分税后利润按持股比例进行了分配。

（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。甲企业应纳税所得总额（该应纳税所得总

额已包含投资收益还原计算的间接税款）2000万元，其中来自乙企业的投资收益为100万元，按照

12%的税率缴纳B国预提所得税12万元；甲企业在A国享受税收抵免后实际缴纳的税额380万元，甲

企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。

（3）大华智造适用的企业所得税税率25%，其中来自境内的应纳税所得额为2000万元。

根据上述资料，回答下列问题：

甲企业所纳税额属于大华智造负担的税额是（）万元。

A.235.2

B.250

C.225.2

D.280

正确答案：A,

5.(单项选择题)(每题1.00分)根据个人股票期权所得的征税规定，员工行权时，从企业取得股票

的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场的差额，应计算缴纳个人所得税，其适用的应税所得项目

为()。

A.财产转让所得

B.劳务报酬所得

C.工资、薪金所得

D.利息、股息、红利所得

正确答案：C,

6.(单项选择题)(每题1.50分)

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（）。

A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

B.融资租入的固定资产，租赁合同约定付款总额的，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租

赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其

他支出为计税基础

正确答案：C,

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7.(单项选择题)(每题1.00分)判定一个公司是否属于一国的法人居民，有规定的标准。下列各项

中，不属于法人居民身份判定标准的是（）。

A