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城投公司资金集中管理问题研究

摘要：本文首先对城投公司资金集中管理进行了概述性介绍，主要包括城投公司资金集中管理的基本内涵、城投公司资金集中管理的必要性和城投公司资金集中管理的主要模式，然后剖析了城投公司资金集中管理存在的问题，最后提出了加强资金池集约化建设、高质量建设资金集中管理信息平台、以业务为起点强化资金管理效果等对策建议，以期实现对资金的统筹调配和实时监控，从而强化城投公司的资金管理效果。

关键词：城投公司；资金集中管理；财务风险；资金监管

城投公司是地方政府投融资平台的一种存在形式。伴随着20世纪政府投融资体制改革和分税制改革的发展，城投公司得到了迅速发展。目前，随着城投公司业务的增多，传统财务模式已经不能适应其发展需要了，财务集中管理模式应运而生。

一、城投公司资金集中管理概述

（一）城投公司资金集中管理的基本内涵

资金管理是城投公司财务管理的核心内容，资金集中管理是城投公司财务管理的关键。城投公司资金集中管理是指将城投公司的资金归集到总部，由总部统一进行调度、管理和运用。资金集中管理的内容主要包括账户管理、资金归集、拨付计划、投资理财及风险控制等方面。

（二）城投公司资金集中管理的必要性

1.提高资金使用效益

通过集中管理，企业集团可以实现资金的统一调度和安排，优化资源配置，提高资金使用效益，提高企业的预算管理水平和财务管理效率，为企业的发展提供坚实的财务保障[1]。

2.降低财务风险

城投公司采用资金集中管理模式，可降低财务风险，这体现在多个层面：第一，资金集中管理通过将公司各个业务单元的资金整合至一个中心，能够有效减少资金的分散使用，这有助于规范各业务部门的资金流向，降低因为部门独立运作而导致的财务风险，并能够更全面、准确地评估整体的财务状况，从而提升了整体的财务稳健性。第二，资金集中管理模式强调对资金流向的实时监控和灵活调配，使得城投公司能够更迅速、有效地应对市场波动。在市场环境不断变化的情况下，各业务单元的资金需求可能会出现不确定性，而资金集中管理模式能够实时监测资金流向。通过灵活调整资金分配，城投公司能够更灵敏地应对市场的变化，减轻由市场波动引起的财务压力。第三，资金集中管理还有助于减少对外部融资的依赖，从而降低外部融资风险。

3.提升预算效率

在传统的资金管理模式下，城投公司各下属单位独立进行预算编制和执行，导致预算编制标准不统一、执行情况难以监控、预算管理效率低下等问题，而资金集中管理通过统一编制和审核预算，能够实现预算执行的规范化和标准化。总部可以对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现和解决预算偏离问题，确保预算目标的顺利实现，不仅能够提高预算的准确性和可靠性，还能够大幅提升预算的执行效率，为城投公司的战略规划和业务发展提供强有力的支持[2]。

4.加强资金监管

第一，城投公司将各业务单元的资金集中至一个中心，有助于建立更全面的资金监管体系，使公司能够准确追踪每一笔资金的流动轨迹，实时了解各项资金活动，提高对公司财务安全的监管水平。第二，资金集中管理强调建立完善的财务流程和内部控制体系，通过强化对资金的核算和审计，能够实现全方位地监管，有助于确保公司各项资金活动的透明度，能够为公司的资金监管提供坚实的法律和制度保障。通过内部审计和监察机制，城投公司能够更有效地发现并纠正潜在的财务问题，降低内部不正常资金流动的风险。第三，资金集中管理通过建立高效的信息系统能够对资金流向进行实时监控，使得公司能够及时发现异常资金活动，采取迅速有效的措施，防范潜在的财务风险。

（三）城投公司资金集中管理的主要模式

城投公司的资金集中管理模式大致可分为四种类型。一是资金集中监控模式。城投公司建立全面的信息平台，使得公司能够清晰了解资金在不同业务环节的使用情况，包括对收入和支出的详细记录，以及对不同项目和部门的资金分配情况的监控，从而能够避免资金的滥用和浪费问题，提高公司整体的财务效益和透明度。二是资金统收统支模式。城投公司将公司所有业务单元的资金纳入一个统一账户进行集中管理，然后对公司内各个业务单元的收入和支出实施集中控制，能够实现业务与资金管理的相互统一，提高公司资金使用的灵活性。三是财务公司模式。城投公司设立专门的财务子公司，实现对全公司资金的整体统筹和专业化管理。相比其他资金的管理模式，财务公司模式通过财务子公司的专业管理团队进行资金调配和优化配置，能将资金投入到效益最高的项目和领域，提高资金使用的效益。四是现金集合库模式。城投公司设立现金集合库对下属单位的资金进行集中管理和运作。现金集合库本质上是一个资金池，能将下属单位的资金归集到一起，由总部进行统一调度和配置，避免下属单位各自为政造成的资金浪费和低效问题，能够提高资金使用的效率性和安全性[3]。

二、城投资金集中管理存在的问题

（一）资金统筹调配管理不到