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内部控制下的商业银行风险管理研究

摘要：商业银行的内部控制需要贯穿决策、执行、监督全过程，覆盖各项业务及管理活动。在商业银行内部控制指引下，商业银行加强内控管理、严控风险成为其稳步发展的内在要求。本文在阐述了商业银行内部控制与风险管理关系的基础上，从内部控制视角出发，分析了商业银行面临的风险类型及管理中存在的问题，提出了商业银行需要优化内部控制管理环境、建立健全风险管理机制、加强信贷风险管理并增强管理人员的风险意识和控制能力等对策，期望能进一步提升商业银行内控管理水平，降低商业银行经营风险，推动商业银行的持续、稳步发展。

关键词：商业银行；风险管理；内部控制

在市场经济下，商业银行是维护金融稳定的重要基石，其在服务实体经济发展中起到关键作用。在现实经营中，受金融政策、市场因素、社会信用、管理操作等因素的影响，商业银行经营中的风险不断增加，影响了银行自身的效益活动和金融服务职能发挥。在此背景下，商业银行需要积极开展内部控制管理工作，及时化解自身业务活动及管理中的风险。目前，商业银行常见的问题包括资金结构不合理、业务类型相对单一、不良贷款余额增加等，在这些风险管理中，商业银行存在内控环境相对薄弱、风险评估机制有待加强、信贷风险管理不到位、管理人员能力素养有待提升等问题，降低了商业银行的内控质量和风险管理效果，对此，可从内控的视角出发研究商业银行的风险管理措施。

一、商业银行内部控制与风险管理的关系

（一）内部控制是风险管理的重要手段

商业银行经营活动本身具有较强的风险性，这些风险来自多个层面，会影响商业银行的资金运作，降低商业银行经营的稳定性。对此，商业银行需要从多个层面出发，积极开展经营风险防控工作。内部控制是商业银行防控经营风险的重要手段，在内控管理体系下，商业银行可以通过建立完善的风险内控管理机制，对商业银行资产业务、负债业务、中间业务等经济活动中的风险进行识别，开展风险评估、控制、监测工作。通常，商业银行在对风险实施全方位管理过程中，会加强内控建设，并构筑经营风险内控管理的信息平台，依托这些手段，能有效弱化风险要素对商业银行经营活动的影响，确保商业银行经营工作的有序开展[1]。

（二）风险管理是内部控制的关键内容

商业银行的内部控制管理是一项系统性工作，其是商业银行规范经营活动、控制经营成本、实现经营目标的重要途径。在《商业银行内部控制指引》中明确指出商业银行内部控制的目标之一是保证商业银行风险管理的有效性。基于这一目标，风险管理成为商业银行内部控制的重要内容。现代管理模式下，商业银行在内部控制中开展的风险管理工作包含了较多内容，其中在内部风险控制管理中，需考虑商业银行员工胜任能力、组织机构、经营方式、业务流程要素，同时需要对银行的财务状况、经营结果、现金流、营运安全进行管理。而在外部风险控制管理中，不仅要准确分析市场经济发展形势、金融产业政策、行业竞争情况，而且需要考虑国家法律变更、金融监管要求、自然及社会环境等要素。只有做好风险规避、转移、补偿和对冲等管理，才能增强内控管理效果，增加商业银行经营效益[2]。

（三）内部控制和风险管理需要协同合作

现代化经济体系下，商业银行在金融体系乃至国民经济中的作用愈发突出，国家对商业银行的运行发展提出了更高的要求。在2023年发布的《商业银行资本管理办法》中，要求商业银行优化资本管理机制，增强自身对实体经济的服务能力，为商业银行的现代化发展指明了方向。在此背景下，商业银行需要规范开展内部控制管理工作，防控经营风险问题，才能有效发挥协同作用，形成合规、有效且多层次的管理体系，改善商业银行运营环境，保证商业银行资本安全，发挥商业银行金融服务职能，推动商业银行的高质量发展[3]。

二、商业银行风险的主要表现

（一）资金结构不合理

资金结构是商业银行经营管理中的重要内容，确保资金结构的合理性，能有效预防经营风险的发生。现阶段，资金结构不合理是商业银行主要经营风险之一。据统计，发达国家商业银行的贷款业务约占银行总资产的1/2，而对于我国商业银行而言，贷款业务约占到银行总资产的2/3，这使得商业银行的资金结构不够合理，资金风险相对集中，容易影响商业银行整体的经营效果。

（二）业务类型相对单一

商业银行在经营发展中需要持续丰富业务类型。存款业务、贷款业务是商业银行的基础业务，支付结算、代理类、担保交易类、基金托管类等都是商业银行的中间业务，在市场环境下，商业银行需要在发展信贷存储主业的基础上，积极发展中间业务，以此来降低信贷资金高度集中带来的风险。然而现实情况表明，商业银行虽然具有较多的中间业务类型，但业务发展相对缓慢，尤其是在互联网金融兴起后，一些互联网金融企业积极发展中间业务，影响了商业银行中间业务的市场份额，对商业银行的盈利和发展能力产生负面影响。

（三）不良贷款数量较大

当前商业银行在